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送心意

王雁鳴老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2016-09-14 21:59

你好，老師，這道題我的做法是這樣的，本期應(yīng)納增值稅額51萬(wàn)元
【銷售額未分別核算：600×17%-51=51萬(wàn)元】,但是有另一種做法，本期應(yīng)納增值稅額：20.4萬(wàn)元
【銷售額分別核算：600×40%×17%-(51-51×60%)=20.4萬(wàn)元】
相比之下，可以節(jié)約公司成本，但我不知道這是怎么計(jì)算的，請(qǐng)老師指點(diǎn)一下

王雁鳴老師 解答

2016-09-14 21:21

您好，您的問(wèn)題是什么呢？

王雁鳴老師 解答

2016-09-14 22:19

您好，我的理解是這樣的：
        第一種算法是指當(dāng)月全部生產(chǎn)的是民用產(chǎn)品，全部作為民用產(chǎn)品銷售的。則本期應(yīng)納增值稅額51萬(wàn)元。
        第二種算法是指當(dāng)月有60%的軍工產(chǎn)品，銷售是免稅的，40%的民用產(chǎn)品是需要交增值稅的。則本期應(yīng)納增值稅額：20.4萬(wàn)元。
        請(qǐng)參考下面軍工企業(yè)的免稅政策。
        1、軍隊(duì)系統(tǒng)各單位生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)的應(yīng)稅貨物應(yīng)當(dāng)按規(guī)定收增值稅。但為部隊(duì)生產(chǎn)的武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備（指人被裝、軍械裝備、馬裝具，下同），免增值稅。軍需工廠、物資供銷單位生產(chǎn)、銷售、調(diào)撥給公安系統(tǒng)和國(guó)家安全系統(tǒng)的民警服裝，免征增值稅；對(duì)外銷售的，按規(guī)定征收增值稅。供軍內(nèi)使用的應(yīng)與對(duì)外銷售的分開核算，否則，按對(duì)外銷售征稅。
   2.軍需工廠之間為生產(chǎn)軍品而互相協(xié)作的產(chǎn)品免征增值稅。
   3.軍隊(duì)系統(tǒng)各單位從事加工、修理修配武器及其零配件、彈藥、軍訓(xùn)器材、部隊(duì)裝備的業(yè)務(wù)收入，免征增值稅。

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您好，您的問(wèn)題是什么呢？
2016-09-14 21:21:48
留底的稅額不用在附表二填列的，他直接體現(xiàn)在主表的上期留底稅額中
2018-08-14 09:16:29
你好，是的，本月不需要交增值稅，本月留抵250261.42增值稅，增值稅報(bào)表中上期留抵稅額就是可以在以后月份直接抵扣的增值稅。
2019-09-29 17:05:22
你好? 你還得減去 留抵進(jìn)項(xiàng)稅的? ?來(lái)計(jì)算應(yīng)交增值稅的? ? ?
2020-11-11 15:38:53
您好，這個(gè)題目給的條件不完整，應(yīng)該加一個(gè)條件，軍工產(chǎn)品銷售額占60%，民用產(chǎn)品銷售額占40%。并且是分別核算的。那么乘以40%和60%就對(duì)了。
2017-11-28 20:00:54
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