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送心意

劉之寒老師

職稱： 稅務(wù)師

2020-07-17 12:25

假設(shè)銷售價(jià)格100元，則成本為32元（100*32%）。三種方案分別為：1、商業(yè)折扣（7折銷售）；2、實(shí)物折扣：滿100元贈(zèng)送價(jià)值30元的商品（成本為30*32%=9.6）；3、滿額返現(xiàn)：購(gòu)物滿100元，返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價(jià)，增值稅率13%，企業(yè)所得稅率25%，城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。
1、商業(yè)折扣
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*70%*13%=9.1，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=9.1-4.16=4.94。
②附加稅=4.94*（7%+3%+2%）=0.59。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100*70%-32-0.59=37.41，應(yīng)納所得稅額= 37.41*25%=9.35。
④稅后凈利潤(rùn)= 37.41-9.35=28.06。
2、實(shí)物折扣
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=（32+9.6）*13%=5.41，應(yīng)納稅額=13-5.41=7.59。
②附加稅=7.59*（7%+3%+2%）=0.91。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100-32-9.6-0.91=57.49，應(yīng)納所得稅額= 57.49*25%=14.37。
④稅后凈利潤(rùn)= 57.49-14.37=43.12。
3、滿額返現(xiàn)
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=13-4.16=8.84。
②附加稅=8.84*（7%+3%+2%）=1.06。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100-32-1.06-30=36.94，應(yīng)納所得稅額= （36.94+30）*25%=16.74。
④稅后凈利潤(rùn)= 36.94-16.74=20.2。
三種方案中的實(shí)物折扣可以獲得最大的稅后凈利，應(yīng)選擇該方案。

回憶 追問

2020-07-17 12:29

老師，是不是不管條件如何，都是實(shí)物折扣獲得最大利潤(rùn)嗎？

劉之寒老師 解答

2020-07-17 12:31

在同等條件下，比如售價(jià)、成本、折扣額等。都是實(shí)物折扣稅后凈利最高。

回憶 追問

2020-07-17 12:33

老師，你的三個(gè)方案都是建立在同等條件下，是吧？

劉之寒老師 解答

2020-07-17 13:29

是的，你看最上面的文字。

回憶 追問

2020-07-17 13:36

謝謝老師

劉之寒老師 解答

2020-07-17 13:39

不客氣，希望能夠幫到你。滿意請(qǐng)給五星好評(píng)，謝謝！

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方案一：該企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照經(jīng)營(yíng)所得納稅。應(yīng)納稅額=200000*20%-10500%2B（80000-60000）*3%=30100元。 方案二：該企業(yè)為一人有限公司，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=（200000-200000*25%*20%）*20%%2B（80000-60000）*3%=38600元。 張先生應(yīng)選擇方案一，以個(gè)體經(jīng)營(yíng)者按經(jīng)營(yíng)所得納稅。
2020-07-16 11:15:26
假設(shè)銷售價(jià)格100元，則成本為32元（100*32%）。三種方案分別為：1、商業(yè)折扣（7折銷售）；2、實(shí)物折扣：滿100元贈(zèng)送價(jià)值30元的商品（成本為30*32%=9.6）；3、滿額返現(xiàn)：購(gòu)物滿100元，返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價(jià)，增值稅率13%，企業(yè)所得稅率25%，城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。 1、商業(yè)折扣 ①增值稅： 銷項(xiàng)稅額=100*70%*13%=9.1，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=9.1-4.16=4.94。 ②附加稅=4.94*（7%%2B3%%2B2%）=0.59。 ③企業(yè)所得稅： 利潤(rùn)額= 100*70%-32-0.59=37.41，應(yīng)納所得稅額= 37.41*25%=9.35。 ④稅后凈利潤(rùn)= 37.41-9.35=28.06。 2、實(shí)物折扣 ①增值稅： 銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=（32%2B9.6）*13%=5.41，應(yīng)納稅額=13-5.41=7.59。 ②附加稅=7.59*（7%%2B3%%2B2%）=0.91。 ③企業(yè)所得稅： 利潤(rùn)額= 100-32-9.6-0.91=57.49，應(yīng)納所得稅額= 57.49*25%=14.37。 ④稅后凈利潤(rùn)= 57.49-14.37=43.12。 3、滿額返現(xiàn) ①增值稅： 銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=13-4.16=8.84。 ②附加稅=8.84*（7%%2B3%%2B2%）=1.06。 ③企業(yè)所得稅： 利潤(rùn)額= 100-32-1.06-30=36.94，應(yīng)納所得稅額= （36.94%2B30）*25%=16.74。 ④稅后凈利潤(rùn)= 36.94-16.74=20.2。 三種方案中的實(shí)物折扣可以獲得最大的稅后凈利，應(yīng)選擇該方案。
2020-07-17 12:25:12
你好，平臺(tái)規(guī)則一題一問，給你解答一個(gè) 可以通過行政部門捐贈(zèng)，給你們開行政事業(yè)單位監(jiān)制的捐贈(zèng)收據(jù)，這樣就可以稅前扣除，不多交稅
2020-07-08 13:04:00
先彌補(bǔ)虧損再計(jì)算當(dāng)年應(yīng)交所得稅 當(dāng)年彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額為200-20=180 企業(yè)所得稅100*5%+80*10%=13
2021-05-03 09:04:52
您好，當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬元時(shí)，可以考慮通過分立的形式成立全資子公司，把500萬劃分類兩個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)，或者把一個(gè)企業(yè)變成更多個(gè)企業(yè)，從而使其滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)少交稅的目的。 當(dāng)是一個(gè)企業(yè)時(shí)，假設(shè)稅率25%，500萬元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=500*25%=125萬元。 假如分成兩個(gè)公司，一個(gè)250萬元%2B一個(gè)250萬元，則交稅： 250萬元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=100×25%×20%%2B（250-100）×50%×20%=20萬元； 250萬元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=100×25%×20%%2B（250-100）×50%×20%=20萬元； 合計(jì)：兩個(gè)公司交稅=40萬元。少交稅款=125-40=85萬元。
2020-07-09 10:18:00
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