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希望老師給出具體計(jì)算步驟數(shù)據(jù)，
回憶
于2020-07-16 10:41 發(fā)布 ??737次瀏覽
- 送心意
劉之寒老師
職稱： 稅務(wù)師
2020-07-16 11:15
方案一：該企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照經(jīng)營(yíng)所得納稅。應(yīng)納稅額=200000*20%-10500+（80000-60000）*3%=30100元。
方案二：該企業(yè)為一人有限公司，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=（200000-200000*25%*20%）*20%+（80000-60000）*3%=38600元。
張先生應(yīng)選擇方案一，以個(gè)體經(jīng)營(yíng)者按經(jīng)營(yíng)所得納稅。
相關(guān)問(wèn)題討論
方案一：該企業(yè)為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，按照經(jīng)營(yíng)所得納稅。應(yīng)納稅額=200000*20%-10500%2B（80000-60000）*3%=30100元。
方案二：該企業(yè)為一人有限公司，繳納企業(yè)所得稅。應(yīng)納稅額=（200000-200000*25%*20%）*20%%2B（80000-60000）*3%=38600元。
張先生應(yīng)選擇方案一，以個(gè)體經(jīng)營(yíng)者按經(jīng)營(yíng)所得納稅。
2020-07-16 11:15:26
假設(shè)銷售價(jià)格100元，則成本為32元（100*32%）。三種方案分別為：1、商業(yè)折扣（7折銷售）；2、實(shí)物折扣：滿100元贈(zèng)送價(jià)值30元的商品（成本為30*32%=9.6）；3、滿額返現(xiàn)：購(gòu)物滿100元，返還30元現(xiàn)金券。均為不含稅價(jià)，增值稅率13%，企業(yè)所得稅率25%，城建稅率7%，教育費(fèi)附加3%，地方教育費(fèi)附加2%。
1、商業(yè)折扣
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*70%*13%=9.1，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=9.1-4.16=4.94。
②附加稅=4.94*（7%%2B3%%2B2%）=0.59。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100*70%-32-0.59=37.41，應(yīng)納所得稅額= 37.41*25%=9.35。
④稅后凈利潤(rùn)= 37.41-9.35=28.06。
2、實(shí)物折扣
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=（32%2B9.6）*13%=5.41，應(yīng)納稅額=13-5.41=7.59。
②附加稅=7.59*（7%%2B3%%2B2%）=0.91。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100-32-9.6-0.91=57.49，應(yīng)納所得稅額= 57.49*25%=14.37。
④稅后凈利潤(rùn)= 57.49-14.37=43.12。
3、滿額返現(xiàn)
①增值稅：
銷項(xiàng)稅額=100*13%=13，進(jìn)項(xiàng)稅額=32*13%=4.16，應(yīng)納稅額=13-4.16=8.84。
②附加稅=8.84*（7%%2B3%%2B2%）=1.06。
③企業(yè)所得稅：
利潤(rùn)額= 100-32-1.06-30=36.94，應(yīng)納所得稅額= （36.94%2B30）*25%=16.74。
④稅后凈利潤(rùn)= 36.94-16.74=20.2。
三種方案中的實(shí)物折扣可以獲得最大的稅后凈利，應(yīng)選擇該方案。
2020-07-17 12:25:12
先彌補(bǔ)虧損再計(jì)算當(dāng)年應(yīng)交所得稅
當(dāng)年彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額為200-20=180
企業(yè)所得稅100*5%+80*10%=13
2021-05-03 09:04:52
您好，同學(xué)，很高興為您解答！
假如甲產(chǎn)品本月完工產(chǎn)品產(chǎn)量600件，在產(chǎn)品100件，完工程度按平均50%計(jì)算；原材料在開(kāi)始時(shí)一次投入，其他費(fèi)用按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配。甲產(chǎn)品本月月初在產(chǎn)品和本月耗用直接材料費(fèi)用共計(jì)70 700元，直接人工費(fèi)用39 650元，燃料動(dòng)力費(fèi)用85 475元，制造費(fèi)用29 250元。
要求按照約當(dāng)產(chǎn)量法進(jìn)行甲產(chǎn)品各項(xiàng)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配。
以下是解析：
在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量：100*50%=50
直接材料費(fèi)用：（同學(xué)，這里注意?。?！由于原材料在開(kāi)始時(shí)一次投入，因此，在產(chǎn)品按100算，不按照約當(dāng)產(chǎn)量計(jì)算）
完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用：70700/700*600=6060元
在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接材料費(fèi)用：70700/700*100=10100元
直接人工費(fèi)用
完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用：39650/650*600=36600元
在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的直接人工費(fèi)用：39650/650*50=3050元
燃料動(dòng)力費(fèi)用
完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的費(fèi)用：85475/650*600=78900元
在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的燃料動(dòng)力費(fèi)用：85475/650*50=6575元
制造費(fèi)用
完工產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：29250/650*600=27000元
在產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用：29250/650*50=2250元
2018-12-05 09:29:46
您好，當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額為500萬(wàn)元時(shí)，可以考慮通過(guò)分立的形式成立全資子公司，把500萬(wàn)劃分類兩個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)，或者把一個(gè)企業(yè)變成更多個(gè)企業(yè)，從而使其滿足小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)少交稅的目的。
當(dāng)是一個(gè)企業(yè)時(shí)，假設(shè)稅率25%，500萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=500*25%=125萬(wàn)元。
假如分成兩個(gè)公司，一個(gè)250萬(wàn)元%2B一個(gè)250萬(wàn)元，則交稅：
250萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=100×25%×20%%2B（250-100）×50%×20%=20萬(wàn)元；
250萬(wàn)元應(yīng)納稅所得額，應(yīng)繳稅額=100×25%×20%%2B（250-100）×50%×20%=20萬(wàn)元；
合計(jì)：兩個(gè)公司交稅=40萬(wàn)元。少交稅款=125-40=85萬(wàn)元。
2020-07-09 10:18:00
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