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送心意

雷蕾老師

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2020-07-06 10:07

您好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值時(shí),說明不存在暫時(shí)性差異,未來沒有可抵扣金額。不代表就是本期全部扣除這筆費(fèi)用的,永久性差異也有可能這種情況。

努力人 追問

2020-07-06 10:08

如果排除永久性差異的話,上述表達(dá)對(duì)嗎?

雷蕾老師 解答

2020-07-06 10:09

那是對(duì)的,可以這么說。

努力人 追問

2020-07-06 10:12

同樣也是這個(gè)問題,如果負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于0,表明稅法不認(rèn)可這筆費(fèi)用在當(dāng)期扣除,所以要進(jìn)行納稅調(diào)增!這樣理解沒錯(cuò)吧?

努力人 追問

2020-07-06 10:37

老師,可以幫我解答一下上面的疑問嗎?一直搞不清楚這個(gè)

雷蕾老師 解答

2020-07-06 10:39

你好,這樣理解是可以的。

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您好,負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值時(shí),說明不存在暫時(shí)性差異,未來沒有可抵扣金額。不代表就是本期全部扣除這筆費(fèi)用的,永久性差異也有可能這種情況。
2020-07-06 10:07:24
你好,可以這么理解,免稅收入,是不管現(xiàn)在還是將來都不繳稅,是永久性差異,而非暫時(shí)性差異,產(chǎn)生遞延所得稅的前提是暫時(shí)性差異
2020-05-22 07:38:49
負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)就是在稅法上看負(fù)債未來計(jì)不計(jì)入費(fèi)用,在稅前扣除,如果未來可以計(jì)入費(fèi)用在稅前扣除,意思就是未來可扣除,這時(shí)候計(jì)稅基礎(chǔ)等于0。就比如計(jì)提保證費(fèi)用,在計(jì)提當(dāng)期的保證費(fèi)用是在會(huì)計(jì)利潤中扣除了的,但是稅法不允許計(jì)提的時(shí)候扣,稅法允許實(shí)際發(fā)生保修費(fèi)時(shí)扣,因此要納稅調(diào)增,未來發(fā)生時(shí)再扣,這部分費(fèi)用就是未來可扣除的費(fèi)用。
2021-12-04 14:32:20
你好,資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額,即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來期間計(jì)稅時(shí)可以稅前扣除的金額;負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ),是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額;選擇AD
2021-08-25 22:02:45
20×9年12月31日,該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值為 3 000 000元,由于稅法不允許稅前扣除,因此未來可抵扣為0,那么計(jì)稅基礎(chǔ)為3 000 000元(3 000 000-0)。該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ),不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。
2020-03-15 21:45:17
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