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送心意

陳詩晗老師

職稱注冊會計師,高級會計師

2020-07-03 22:18

1,不合理,需要考慮有審批控制,采購有相關(guān)審核再進行采購
2,驗收是庫房的職責(zé),不是采購
3,合理
4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關(guān)的間的,以備查閱
5,不合理,要進行合理置放,避免浪費和丟失




1,合理的
2,不合理,供應(yīng)商的變更由采購負責(zé),可能存在舞弊
3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應(yīng)商采購可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的風(fēng)險 
4,采購是由生產(chǎn)提出,但審批生產(chǎn)部審批,同時其他相關(guān)的監(jiān)督部門也要審批 
5,驗收是由庫房負責(zé),而非采購

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1,不合理,需要考慮有審批控制,采購有相關(guān)審核再進行采購 2,驗收是庫房的職責(zé),不是采購 3,合理 4,不合理,就算是退貨,也是要開具 相關(guān)的間的,以備查閱 5,不合理,要進行合理置放,避免浪費和丟失 1,合理的 2,不合理,供應(yīng)商的變更由采購負責(zé),可能存在舞弊 3,不合理,明顯有漏洞的,如果供應(yīng)商采購可以直接確定,那么可能存在暗中交易轉(zhuǎn)移財產(chǎn)的風(fēng)險 4,采購是由生產(chǎn)提出,但審批生產(chǎn)部審批,同時其他相關(guān)的監(jiān)督部門也要審批 5,驗收是由庫房負責(zé),而非采購
2020-07-03 22:18:31
尊敬的學(xué)員您好!參考一下。 1不恰當(dāng),應(yīng)由信息審批部門進行批準(zhǔn),由采購部經(jīng)理批準(zhǔn)沒有施行職責(zé)分離。 2恰當(dāng)
2022-12-17 10:40:52
代為測試是組成部分的
2020-06-24 09:29:28
(1)甲公司各部門使用的請購單未連續(xù)編號,請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn)。A注冊會計師認為該項控制設(shè)計有效,實施了控制測試,結(jié)果滿意。 不恰當(dāng)。雖然請購單未連續(xù)編號可能導(dǎo)致舞弊風(fēng)險,但請購單由部門經(jīng)理批準(zhǔn),超過一定金額還需總經(jīng)理批準(zhǔn),表明該控制措施在一定程度上能夠降低舞弊風(fēng)險。然而,A注冊會計師僅實施了控制測試,而未實施實質(zhì)性程序,無法確保財務(wù)報表不存在重大錯報。 (2)甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄人信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔,生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號的請購單時只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商。供應(yīng)商的變動需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn),并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔。A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設(shè)計合理,擬予以信賴。 恰當(dāng)。甲公司將經(jīng)批準(zhǔn)合格的供應(yīng)商信息錄入信息系統(tǒng)形成供應(yīng)商主文檔,生產(chǎn)部員工在信息系統(tǒng)中填制連續(xù)編號的請購單時只能選擇該主文檔中的供應(yīng)商,該控制措施能夠防止向未經(jīng)批準(zhǔn)的供應(yīng)商采購的情況發(fā)生。同時,供應(yīng)商的變動需由采購部經(jīng)理批準(zhǔn),并由其在系統(tǒng)中更新供應(yīng)商主文檔,該控制措施能夠防止未經(jīng)授權(quán)的供應(yīng)商變動。因此,A注冊會計師認為該內(nèi)部控制設(shè)計合理,擬予以信賴是恰當(dāng)?shù)摹?(3)甲公司應(yīng)付賬款年末余額為550萬元,A注冊會計師認為應(yīng)付賬款存在低估風(fēng)險,選取了年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證,未發(fā)現(xiàn)差異。 不恰當(dāng)。雖然函證是驗證應(yīng)付賬款存在性的有效程序,但僅對年末余額合計為480萬元的兩家主要供應(yīng)商實施函證可能無法發(fā)現(xiàn)低估風(fēng)險。A注冊會計師應(yīng)考慮對所有供應(yīng)商進行函證或采取其他替代程序來驗證應(yīng)付賬款的存在性。
2024-01-02 16:34:19
您好,請問您有什么疑問的呢
2021-11-18 09:09:34
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