1某公司是一家具有進出口經(jīng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)(增稅一般納稅人),2019年9月份國內(nèi)銷售貨物實現(xiàn)不含稅銷售額200萬元,款項已收到.當(dāng)月服關(guān)出ロ貨物一批,FOB價30萬美元,款項尚未收回,當(dāng)月購進貨物350萬元,進項稅額為45.5萬元,款項用銀行存款支付,8月份末抵扣完的進項稅額為8萬元,該公司本月無免稅購進原材料的情況,增值稅征稅率13%,退稅率10%,出口的售適用匯率1$=6￥.依上述資料，采用“免抵退”稅方法計出口退免稅,要求 1計算 (1)計算當(dāng)月不得免征和扣稅額 (2)計算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額 (3)計算當(dāng)月免抵退稅額 (4)計算當(dāng)月應(yīng)退稅額 (5)計算當(dāng)月免抵稅額 2會計處理 (1)購進貨物的會計處理 (2)國內(nèi)銷售貨物的會計處理: (3)出口銷售的會計處理 (4)不得免征和抵扣稅額的會計處理 (5)出口退稅的會計處理 6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2020-07-02 10:50

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陳詩晗老師解答

2020-07-02 10:54

1，30萬*6*（13%-10%）=5.4萬
2，應(yīng)納稅額為200*13%-（45.5+8）/（200+180）*200
3，180*10%=18
4，（45.5+8）/（200+180）*180=25.34-5.4=19.94
5，免抵稅額1.94
借庫存商品  350
應(yīng)交稅費增值稅  45.5
貸銀行存款  395.5

借銀行存款  226
貸主營業(yè)務(wù)收入  200
應(yīng)交稅費增值稅  26

借應(yīng)收賬款  180
貸主營業(yè)務(wù)收入   180

借主營業(yè)務(wù)成本  5.4
貸應(yīng)交稅費免抵  5.4

借其他應(yīng)收款 18
貸其他收益   18

借應(yīng)交稅費留抵稅額  1.94
貸應(yīng)交稅費   增值稅  1.94