1某公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)(增稅一般納稅人),2019年9月份國內(nèi)銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額200萬元,款項(xiàng)已收到.當(dāng)月服關(guān)出ロ貨物一批,FOB價(jià)30萬美元,款項(xiàng)尚未收回,當(dāng)月購進(jìn)貨物350萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為45.5萬元,款項(xiàng)用銀行存款支付,8月份末抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元,該公司本月無免稅購進(jìn)原材料的情況,增值稅征稅率13%,退稅率10%,出口的售適用匯率1$=6￥.依上述資料，采用“免抵退”稅方法計(jì)出口退免稅,要求1計(jì)算(1)計(jì)算當(dāng)月不得免征和扣稅額(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額(3)計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額(5)計(jì)算當(dāng)月免抵稅額2會(huì)計(jì)處理(1)購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理(2)國內(nèi)銷售貨物的會(huì)計(jì)處理:(3)出口銷售的會(huì)計(jì)處理(4)不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)處理(5)出口退稅的會(huì)計(jì)處理6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額

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星公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)型企業(yè)(增值稅一般納稅人)，2019年0月份國內(nèi)銷售貨物實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額200萬元，款項(xiàng)已收到。當(dāng)月報(bào)美出口貨物一批，F(xiàn)OB價(jià)30萬美元，款項(xiàng)尚來收回。當(dāng)月購進(jìn)貨物350萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為45.5萬元，款項(xiàng)用銀行存款支付。8月份來抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為8萬元，該公司本月無免稅購進(jìn)原材料的情況，增值稅征稅率13%，退稅率10%，出口銷售適用匯率1$= 6.0￥。依據(jù)上述資料，采用“免、抵、退”稅方法計(jì)算出口退免稅，要求:1.計(jì)算(1)計(jì)算當(dāng)月不得免征和抵扣稅額;(2)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納稅額和期末留抵稅額;(3)計(jì)算當(dāng)月免抵退稅額;(4)計(jì)算當(dāng)月應(yīng)退稅額;(5)計(jì)算當(dāng)月免抵稅額。2.會(huì)計(jì)處理(1)購進(jìn)貨物的會(huì)計(jì)處理;(2)國內(nèi)銷售貨物的會(huì)計(jì)處理;(3)出口銷售的會(huì)計(jì)處理;(4)不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)處理;(5)出口退稅的會(huì)計(jì)處理;(6)結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額。(請?jiān)谙路阶鞔?

答： 1，30萬*6*（13%-10%）=5.4萬 2，應(yīng)納稅額為200*13%-（45.5%2B8）/（200%2B180）*200 3，180*10%=18 4，（45.5%2B8）/（200%2B180）*180=25.34-5.4=19.94 5，免抵稅額1.94 借 庫存商品 350 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 45.5 貸 銀行存款 395.5 借 銀行存款 226 貸 主營業(yè)務(wù)收入 200 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 26 借 應(yīng)收賬款 180 貸 主營業(yè)務(wù)收入 180 借 主營業(yè)務(wù)成本 5.4 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 免抵 5.4 借 其他應(yīng)收款 18 貸 其他收益 18 借 應(yīng)交稅費(fèi) 留抵稅額 1.94 貸 應(yīng)交稅費(fèi) 增值稅 1.94

報(bào)考2022年中級會(huì)計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

A公司是一家具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，自產(chǎn)貨物一部分出口銷售，一部分國內(nèi)銷售。該公司8月份購進(jìn)所需原材料等500萬元，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額85萬元。內(nèi)銷產(chǎn)品取得不含稅銷售額300萬元，出口貨物離岸價(jià)折合人民幣2400萬元。假設(shè)上期留抵稅款5萬元，增值稅稅率為16%，退稅率為13%。要求：1.計(jì)算：（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期不得免征和抵扣的稅額。（2）計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額和期末留抵稅額。（3）計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額。（4）計(jì)算當(dāng)期應(yīng)退稅額。（5）計(jì)算當(dāng)期免抵稅額。2.根據(jù)上述計(jì)算結(jié)果，完成以下會(huì)計(jì)處理：（1）編制本月出口銷售的會(huì)計(jì)分錄。（2）編制不得免征和抵扣稅額的會(huì)計(jì)分錄。（3）編制出口貨物免抵退稅額的會(huì)計(jì)分錄。（4）編制月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄。（5）編制下月實(shí)際交納增值稅的會(huì)計(jì)分錄。

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