甲股份有限公司為國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下，(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3200萬元。(3)發(fā)生銷售費(fèi)用700萬元，(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)共計(jì)500萬元)；管理費(fèi)用490萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)；財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元。(4)銷售稅金150萬元(含增值稅110萬元。)(5)取得營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元。(含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈30萬元，支付稅收滯納金5萬元。)要求:請采用間接計(jì)算法計(jì)算甲股份有限公司2019年度的應(yīng)納企業(yè)所得額。(請寫出詳細(xì)計(jì)算過程并計(jì)算出結(jié)果。)

答： 您好 會計(jì)利潤＝5000-3200-700-490-50-（150-110）＋80-50＝550 1.廣告費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500＜5000*15%＝750，不用調(diào)整 2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)30*60%＝18＞5000*5‰＝25，調(diào)增30-18＝12 3.捐贈30＜限額550*12%＝66，不用調(diào)整 4.滯納金調(diào)增5 企業(yè)所得額＝550＋12＋5＝567

甲企業(yè)為中國居民企業(yè)，主要從事新能源汽車的生產(chǎn)與銷售，屬于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度甲企業(yè)的銷售收入為4 600萬元，銷售成本為2 000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關(guān)需要納稅調(diào)整的事項(xiàng)資料如下：（1）銷售費(fèi)用：廣告費(fèi)500萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)220萬元；（2）管理費(fèi)用：業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元；（3）營業(yè)外支出：稅收滯納金8萬元，通過公益性社會組織向貧困山區(qū)的捐款80萬元；（4）投資收益：國債利息收入5萬元，從境內(nèi)被投資非上市居民企業(yè)分回的股息35萬元；（5）實(shí)際發(fā)放的合理工資薪金200萬元，實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)38萬元。已知：各項(xiàng)支出均取得合法有效憑據(jù)，并已作相應(yīng)的會計(jì)處理，其他事項(xiàng)不涉及納稅調(diào)整。

答： 你好 具體是什么問題呢

一名會計(jì)如何讓領(lǐng)導(dǎo)給你主動加薪？

答： 都說財(cái)務(wù)會計(jì)越老越吃香，實(shí)際上是這樣嗎？其實(shí)不管年齡工齡如何

某居民企業(yè)2021年相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)銷售收入6000萬元，銷售成本3600萬元，增值稅1020萬元，銷售稅金及附加102萬元;購買金融債券利息收入50萬元;(2)管理費(fèi)用700萬元，其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用80萬元;(3)銷售費(fèi)用600萬元，其中廣告費(fèi)400萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)100萬元;(4)財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元，其中含支付向非金融企業(yè)借款800萬元，期限一年，利率10%的利息支出，銀行同期同類貸款利率6%;(5)營業(yè)外支出40萬元，其中含支付稅收滯納金4萬元，支付供貨商違約金5萬元，向某森林公園捐款6萬元。要求:用間接法計(jì)算該企業(yè)2021年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額

答： 您好，計(jì)算過程如下 會計(jì)利潤的計(jì)算是 6000-3600-102+50-700-600-150-40=858 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除100*60%=60 6000*0.005=30納稅調(diào)增100-30=70 新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減60 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除6000*15%=900 全部扣除 借款利息納稅調(diào)增800*（0.1-0.06）=32 營業(yè)外支出納稅調(diào)增4+6=10 應(yīng)納稅所得額=858+70-60+32+10=910 所得稅=910*25%=227.5