陽光公司屬于高新技術企業(yè)，主營電子軟件研發(fā)，現(xiàn)適用稅率25%。該公司對其2023年相關業(yè)務進行了如下預測：（1）預計其 2023 年的銷售（營業(yè)）收入為8000 萬元，公司當年全部利潤為 2000萬元，其中包含 1000 萬元企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得；(2）預估2023 年發(fā)生的業(yè)務招待費可能在30 萬元-100 萬元；(3）預計廣告宣傳費用700萬元;(4）去年年末企業(yè)購置新設備兩件，分別為價值 200 萬元的研發(fā)設備與價值 220 萬元的測試設備，已知這兩件設備的最低折舊年限均為5年;(5）今年公司為樹立企業(yè)形象而直接向公司所在地的受災地區(qū)捐贈了 300 萬元現(xiàn)金。要求：請根據(jù)陽光企業(yè)以上經(jīng)濟業(yè)務進行計算，并給出五種稅收籌劃方案并證明其可行性。

答： 方案一：充分利用研發(fā)費用加計扣除政策 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)用于研發(fā)活動的儀器、設備，符合加速折舊條件的，可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。陽光公司去年購置的研發(fā)設備和測試設備均符合加速折舊的條件，可以考慮采用雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法加速折舊，以增加費用，減少應納稅所得額。 方案二：合理安排業(yè)務招待費 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。陽光公司2023年銷售（營業(yè)）收入為8000萬元，可稅前扣除的業(yè)務招待費最高為40萬元（8000×5‰）。因此，陽光公司應合理安排業(yè)務招待費，使其不超過40萬元，以減少應納稅所得額。 方案三：合理安排廣告宣傳費 根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。陽光公司2023年銷售（營業(yè)）收入為8000萬元，可稅前扣除的廣告宣傳費最高為2400萬元（8000×30%）。因此，陽光公司應合理安排廣告宣傳費，使其不超過2400萬元，以減少應納稅所得額。 方案四：通過關聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤 陽光公司可以考慮通過關聯(lián)方將部分利潤轉(zhuǎn)移至境外未設置稅收管轄權的地方，以降低稅負。具體操作可以與境外關聯(lián)方協(xié)商，將部分業(yè)務轉(zhuǎn)移至境外，以實現(xiàn)利潤轉(zhuǎn)移。需要注意的是，這種操作需要符合稅法規(guī)定，不得違反反傾銷、反補貼等法律法規(guī)。 方案五：合理利用稅收優(yōu)惠政策 根據(jù)稅法規(guī)定，高新技術企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。陽光公司應充分利用這一政策，在合法合規(guī)的前提下，降低稅負。同時，陽光公司還可以關注其他稅收優(yōu)惠政策，如研發(fā)費用加計扣除、技術轉(zhuǎn)讓所得減免等，以降低稅負。 綜合以上五種稅收籌劃方案，陽光公司可以結(jié)合自身實際情況選擇合適的方案進行稅收籌劃。需要注意的是，稅收籌劃必須合法合規(guī)，不得違反稅法規(guī)定。同時，稅收籌劃需要全面考慮企業(yè)實際情況和長遠發(fā)展需求，制定切實可行的籌劃方案。

某生產(chǎn)企業(yè)某年度實現(xiàn)銷售凈收入20000萬元，利潤總額12000萬元(已扣除業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費)。該企業(yè)當年發(fā)生業(yè)務招待費300萬元，發(fā)生廣告費和業(yè)務宣傳費2900萬元。任務:請對上述業(yè)務進行企業(yè)所得稅的納稅籌劃。

答： 1.招待費企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。 2.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

企業(yè)在籌辦期間發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費如何在企業(yè)所得稅前扣除

答： 根據(jù)《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第15號)的規(guī)定：“五、關于籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題，企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除;發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可按實際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關規(guī)定在稅前扣除。