老師好！應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金可以這樣理解嗎？公司上月月初預(yù)交增值稅：200萬借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金200萬代：銀行存款200萬月末結(jié)轉(zhuǎn)時：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅580萬代：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅260萬代：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金200萬代：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅120萬借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅120萬代：應(yīng)交稅費-未交增值稅120萬繳納時：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅120萬代：銀行存款120萬對嗎？

佟老師

職稱：稅務(wù)師,中級會計師

2020-06-14 07:42

你好，應(yīng)該是
借應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（預(yù)繳）
貸銀行存款
借銷項稅額
貸進項稅額
轉(zhuǎn)出未交增值稅
借轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸未交增值稅
借未交增值稅
貸預(yù)繳
借未交增值稅
貸銀行存款

I SEE 追問

2020-06-14 07:45

謝謝老師！那什么時候用：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-已交稅金這個科目呢？

佟老師解答

2020-06-14 08:20

有獎勵
什么情況下用應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金的科目？
我來答有獎勵
heart瑯小
LV.2
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財會【2016】22號：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）科目有兩種適用情況：
1、核算輔導(dǎo)期一般納稅人預(yù)繳增值稅的事項，根據(jù)國稅發(fā)[2010]40號第九條的規(guī)定，輔導(dǎo)期納稅人一個月內(nèi)多次領(lǐng)購專用發(fā)票的,應(yīng)從當(dāng)月第二次領(lǐng)購專用發(fā)票起，按照上一次已領(lǐng)購并開具的專用發(fā)票銷售額的3%預(yù)繳增值稅，未預(yù)繳增值稅的，主管稅務(wù)機關(guān)不得向其發(fā)售專用發(fā)票。這種情況下，預(yù)繳的增值稅需要通過“已交稅金”進行核算。
2、根據(jù)財稅【2016】36號《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條：增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。這種情況下，預(yù)繳的增值稅也需要通過“已交稅金”進行核算。