伊可兒 追問

2020-06-08 10:14

嗯，知道了，我就是想知道一下，社保個人的那部分，到發(fā)工資的時候是應(yīng)該計入費用，還是應(yīng)該剔除，就上述的例子，老師能不能給我明確一點的答復(fù)

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:20

你好 給你列個思路 1.計提時  借：費用  貸：應(yīng)付工資 其他應(yīng)收/其他應(yīng)付（社保、公積金個人部分）  應(yīng)交稅費（個人所得稅）   2.發(fā)放時及扣稅時  借：應(yīng)付工資 其他應(yīng)收/其他應(yīng)付（社保、公積金個人部分）  應(yīng)交稅費（個人所得稅） 貸：銀行存款

伊可兒 追問

2020-06-08 10:37

我們用的是小企業(yè)會計準(zhǔn)則，發(fā)工資的時候沒有用應(yīng)付職工薪酬這個科目，直接用的是管理費用-工資，現(xiàn)在糾結(jié)的就是代扣個人社保的這一部分，是全額計入費用，還是應(yīng)該剔除社保的部分計入費用

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:40

你好 代扣這部分也是你職工薪酬的構(gòu)成一部分 是要計入費用的 只不過是你們代繳的而已

伊可兒 追問

2020-06-08 10:43

哦，好的，知道了，那么老師我還想請教一下，2019年度個人代扣社保的這部分，在發(fā)工資的時候應(yīng)該做到貸方，但是由于賬務(wù)處理錯誤，做到了借方，導(dǎo)致其他應(yīng)收款–代扣社保這個科目期末有余額，現(xiàn)在該如何更正呢

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 10:54

也就是所個人代扣社保的這部分沒有做到費用里去 是整個年度嗎 還是19年12月的

伊可兒 追問

2020-06-08 11:08

嗯，是2019年整個年度。比如，我們繳納社保的時候是，借:應(yīng)付職工薪酬，其他應(yīng)收款，貸:銀行存款；發(fā)工資的時候，應(yīng)發(fā)工資如果是40000，借:管理費用37000，其他應(yīng)收款–代扣社保3000，貸:其他應(yīng)收款4000，所以導(dǎo)致其他應(yīng)收款的社保這塊借方有余額，那么現(xiàn)在發(fā)現(xiàn)了這個錯誤，我們該怎樣更正呢

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:14

做的很亂啊  那么實際上就等于你賬面上有  其他應(yīng)收款–代扣社保3000一直掛在借方 是這樣嗎

伊可兒 追問

2020-06-08 11:17

是的，是賬務(wù)處理錯了，現(xiàn)在該如何更正呢

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:20

那就說明  其他應(yīng)收款–代扣社保3000 也就是代扣的社保部分一直沒有計入到費用中去 由于是跨年的 建議你做一筆分錄 借：利潤分配-未分配利潤  貸：其他應(yīng)收款–代扣社保 也不要走以前年度損益調(diào)整了 簡便處理下吧

伊可兒 追問

2020-06-08 11:23

這樣做可以嗎？

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:26

為什么不可以呢，要是不嫌麻煩，你就過一下以前年度損益調(diào)整 1. 借：以前年度損益調(diào)整  貸：其他應(yīng)收款–代扣社保  2.借：利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整

伊可兒 追問

2020-06-08 11:29

嗯，知道了，由于對以前年度的這種賬務(wù)處理不熟悉，所以問的比較繁瑣，謝謝老師的耐心解答

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:30

客氣了 一起交流學(xué)習(xí) 麻煩給個好評

伊可兒 追問

2020-06-08 11:31

好的，知道了

三月清風(fēng)老師 解答

2020-06-08 11:35

好的 祝你一切順利！