Lili 追問

2020-05-22 09:27

老師我們報關(guān)單C&F價，報關(guān)有海運費。應(yīng)收賬款怎么做賬？能具體寫一下分錄嗎？

黎老師 解答

2020-05-22 11:34

你好，以開具銷售發(fā)票和支付運費銀行回單及運費發(fā)票入賬，不以報關(guān)單上信息記賬，銷售發(fā)票金額FOB價*當(dāng)月1日匯率，F(xiàn)OB價=CIF-運費-保費  借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入。

Lili 追問

2020-05-22 12:07

老師是這樣的，報關(guān)單C&F價收到后，貨也已經(jīng)發(fā)走了，我在做賬的時候以報關(guān)單確認(rèn)，借應(yīng)收賬款，貸主營業(yè)務(wù)收入，其他應(yīng)付款-出口運費，我是這樣做的。銷售運費發(fā)票都是貨走了才開發(fā)票，跟報關(guān)單有差額。

黎老師 解答

2020-05-22 12:15

你好，不能以報關(guān)單入賬，以發(fā)票入賬，報關(guān)單的作用就是退稅和開具銷售發(fā)票的時候用到。

Lili 追問

2020-05-22 12:31

老師我們出口不開銷售發(fā)票，我一般做賬的時候把報關(guān)單附在上面，如果不加運費的話是這樣寫嗎？ 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入。那運費的分錄怎么寫？我們是小微一般納人

黎老師 解答

2020-05-22 12:40

你好，出口貨物發(fā)票是出口退稅資料的備查資料。當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)沒有這個要求？運費支付的時候再入賬。不要和收入湊一起入。要一起入，你的帳永遠(yuǎn)都平不了。

Lili 追問

2020-05-22 12:46

老師以前會計做賬的時候都是報關(guān)運費高了，支付支付低了就調(diào)收入。老師能幫我寫個全的分錄嗎？

黎老師 解答

2020-05-22 14:21

你好， 收入會計分錄，借：應(yīng)收賬款    FOB價*當(dāng)月1日匯率  貸：主營業(yè)務(wù)收入。運費支付時會計分錄：借：其他應(yīng)付款  貸：銀行存款  收到發(fā)票時會計分錄：借：營業(yè)費用   貸：其他應(yīng)付款  。

Lili 追問

2020-05-22 16:57

老師您好，這是我們平時報關(guān)單，交貨方式C&F,我平時也是按老師您這種方式做賬嗎？
營業(yè)費用 我按銷售費用入賬合理嗎？

黎老師 解答

2020-05-22 17:14

你好，報關(guān)單是不能作為收入記賬的憑據(jù)，發(fā)票才可以，而發(fā)票是以FOB價換算成人民幣開具。這是硬性的規(guī)定。交貨方式C%26F,也要換算成FOB價。出口企業(yè)都是這么記賬，稅務(wù)機(jī)關(guān)也沒有說這么記不合理。

Lili 追問

2020-05-22 17:29

謝謝老師，那我最后借：銷售費用 （不寫營業(yè)費用可以嗎？）貸：其他應(yīng)付款

黎老師 解答

2020-05-22 17:54

你好，你可以選擇銷售費用。