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送心意

venus老師

職稱(chēng)： 中級(jí)會(huì)計(jì)師

2020-03-29 16:23

進(jìn)項(xiàng)稅額多出銷(xiāo)項(xiàng)稅額的部分 ，應(yīng)抵扣而未抵扣的數(shù)額。

增值稅有銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅,銷(xiāo)售時(shí)的增值稅叫銷(xiāo)項(xiàng)稅，期末匯總計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí),，當(dāng)銷(xiāo)項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就需交稅,而銷(xiāo)項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，就不交稅，其中未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。

留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷(xiāo)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒(méi)有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒(méi)發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷(xiāo)項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

愛(ài)黨愛(ài)人民的好孩子 追問(wèn)

2020-03-29 16:29

那應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅期末有貸方余額不就是要交稅了嗎？這時(shí)候應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅期末有借方余額不就是進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅的意思嗎？有未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為什么還會(huì)有應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅？

venus老師 解答

2020-03-29 16:55

月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理。 
  月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。
對(duì)于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；
對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目。
所以，無(wú)論是不是需要交稅，都要結(jié)轉(zhuǎn)！

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如果要寫(xiě)金額就必須放在具體的題目中，這樣直接寫(xiě)金額是沒(méi)辦法寫(xiě)的。
2018-11-24 16:14:11
?你好? 是的 就是這樣來(lái)做分錄的?
2021-06-07 14:06:56
為啥在這個(gè)科目循環(huán)呢？
2022-12-26 10:54:51
不需要做該筆分錄了。
2021-12-22 14:24:23
你好 就是全部是銷(xiāo)項(xiàng)稅的話 需要結(jié)轉(zhuǎn)的 你要次月繳納未交增值稅的
2019-11-12 14:00:09
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