接上任財務(wù)19年12月的賬。 1、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金科目里的借方余額很大（問：已交稅金借方余額表示什么？繳納增值稅時，問什么不借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅而是用已交稅金核算？已交稅金借方的這個余額用不用理它？若要處理，分錄怎么做？） 2、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅科目里借方余額也很大（問：進(jìn)項稅借方余額需不需要處理？分錄怎么做？） 3、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項稅科目里貸方余額也很大（問：銷項稅貸方余額需不需要處理？分錄怎么做？） 4、應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目貸方也有余額（問：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出貸方余額表示什么？需要處理么？分錄怎么做？謝謝老師！

答疑蘇老師

職稱：注冊會計師

2020-03-19 15:44

你好這個月底做結(jié)轉(zhuǎn)分錄就可以了看下老師給你發(fā)的圖片

隋炎穎?? ?? 追問

2020-03-19 16:28

非常感謝您！那那個余額很大的已交稅金借方還需要處理么？

答疑蘇老師解答

2020-03-19 16:30

你好已交稅金的明細(xì)科目是什么？

隋炎穎?? ?? 追問

2020-03-19 16:49

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金，就是這樣了。翻看了之前的賬本，是依據(jù)銀行存款繳納的增值稅和附加稅，借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金
                     應(yīng)交稅金——城建稅
                     其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加稅
                  貸：銀行存款
上任財務(wù)人員的分錄

隋炎穎?? ?? 追問

2020-03-19 17:08

老師，剛按照您教的，把進(jìn)、銷、進(jìn)項轉(zhuǎn)出余額都結(jié)轉(zhuǎn)后，應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——已交稅金借方余額和轉(zhuǎn)出未交增值稅貸方余額一樣了，那這兩個科目的余額就這樣留著，還是做個什么分錄平掉？

隋炎穎?? ?? 追問

2020-03-19 17:11

另外，增值稅附加稅是不是應(yīng)該計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅核算，而不是在其他應(yīng)交款里？附加稅每月算出計提，次月繳納時做繳納分錄？

答疑蘇老師解答

2020-03-19 17:12

你好同學(xué)把已交稅金也結(jié)轉(zhuǎn)到轉(zhuǎn)出未交增值稅就可以了。