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董老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師

2020-01-12 23:14

您好，在會計角度是不可以的。這是會計和稅法的差異，稅法的計稅基礎(chǔ)包括未確認(rèn)融資費(fèi)用，計算折舊
但是會計上，未確認(rèn)融資費(fèi)用是要轉(zhuǎn)入財務(wù)費(fèi)用，采用實(shí)際利率法攤銷的。

實(shí)務(wù)中不建議這么操作，不過這部分差異一般年終匯算清繳也不會處理，差額相對比較小，因?yàn)椴町愔饕诙惙▽ξ创_認(rèn)融資費(fèi)用攤銷是年限平均，會計是實(shí)際利率法攤銷，比較小的差異

于亮 追問

2020-01-13 07:04

如果只知道首付金額和每期支付金額 怎么確認(rèn)實(shí)際利率呢？我按照自己的方法計入資產(chǎn)價值計提折舊 已經(jīng)處理了二年  請問如何調(diào)整呢？

于亮 追問

2020-01-13 08:18

可以不調(diào)整嗎？稅務(wù)的風(fēng)險大嗎？

董老師 解答

2020-01-13 08:48

用excel  IRR（-初始投資額，每期租金）就可以求出每月或者每年的利率了。
您好，稅務(wù)風(fēng)險不大，因?yàn)椴町惐容^小，但是您做的不符合會計準(zhǔn)則。需要確認(rèn)未確認(rèn)融資費(fèi)用，轉(zhuǎn)入財務(wù)費(fèi)用
您做的是通過折舊影響利潤表，會計準(zhǔn)則要求通過折舊和財務(wù)費(fèi)用影響利潤表，且一個是平均年限法，一個是實(shí)際利率法。

于亮 追問

2020-01-13 09:30

這么說 就可以不做賬務(wù)調(diào)整了吧？ 而且計入資產(chǎn)成本  折舊期是大于按實(shí)際利率攤銷的日期

于亮 追問

2020-01-13 09:32

也可以理解為抵押貸款吧

董老師 解答

2020-01-13 09:33

您好，不是抵押貸款，因?yàn)槟氵€沒有取得所有權(quán)。就是租賃然后支付一定利息，只不過支付的足夠多，最后所有權(quán)是你的
可以不用調(diào)整，風(fēng)險小，只是賬務(wù)不規(guī)范

董老師 解答

2020-01-13 09:35

其實(shí)相當(dāng)于您把攤銷減少了，前期您多納稅了，后期少納稅了，但是整體差異很小的

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您好，在會計角度是不可以的。這是會計和稅法的差異，稅法的計稅基礎(chǔ)包括未確認(rèn)融資費(fèi)用，計算折舊 但是會計上，未確認(rèn)融資費(fèi)用是要轉(zhuǎn)入財務(wù)費(fèi)用，采用實(shí)際利率法攤銷的。 實(shí)務(wù)中不建議這么操作，不過這部分差異一般年終匯算清繳也不會處理，差額相對比較小，因?yàn)椴町愔饕诙惙▽ξ创_認(rèn)融資費(fèi)用攤銷是年限平均，會計是實(shí)際利率法攤銷，比較小的差異
2020-01-12 23:14:59
你好，需要填寫的。和你一次性扣除的口徑保持一致
2021-04-25 17:21:31
這個需要填寫你看截圖這個
2021-04-25 17:49:15
你好!選C 交易性金融資產(chǎn)某一期末賬面價值為其公允價值，計稅基礎(chǔ)為其取得成本，確認(rèn)了公允價值變動利得，計稅基礎(chǔ)低于其賬面價值。
2017-11-18 10:27:54
您好 沒有一次性扣除的，按稅法計提折舊 資產(chǎn)折舊及納稅調(diào)整明細(xì)表里面的資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是和資產(chǎn)原值一樣按稅法
2019-05-24 16:11:23
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