您好！計(jì)提增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 繳納 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅一般是3級科目,未交增值稅是2級科目,月末,先把增值稅下的各子目先轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅,再轉(zhuǎn)到應(yīng)交增值稅-未交增值稅科目. 增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。 1、計(jì)提時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 2、下月交納時(shí)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 3、如果上月的已繳稅金 ，上月交納時(shí) ： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 貸：銀行存款 4、月末結(jié)轉(zhuǎn)： 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金) 舉例說明如下(假定下列例子均是獨(dú)立的,并且無期初余額): ①若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 20 貸:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 20 ②若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為101萬元,則月末不需編制會(huì)計(jì)分錄,此時(shí)應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅賬戶有借方余額l萬元,屬于尚未抵扣的增值稅. ③若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為80萬元,已交稅金30萬元(當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅在已交稅金明細(xì)科目核算),則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 10 貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 10 ④若本月發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額為100萬元,進(jìn)項(xiàng)稅額為120萬元,已交稅金30萬元,則月末應(yīng)編制如下會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)交稅費(fèi)――未交增值稅 30 貸:應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 30

您好，這個(gè)您參考一下，增值稅賬務(wù)處理分錄 1、 采購業(yè)務(wù) 借:原材料 生產(chǎn)成本 無形資產(chǎn) 固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) --待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 貸:應(yīng)付賬款 銀行存款 2、 采購貨物已入庫，未取得發(fā)票，月末根據(jù)合同等資料 借:庫存商品(固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等) 貸:應(yīng)付暫估款 下月初再用相同分錄的紅字憑證沖回 3、 購進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程按規(guī)定進(jìn)項(xiàng)稅額 借:固定資產(chǎn)(在建工程) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 貸:銀行存款 應(yīng)付賬款 4、 代扣代繳增值稅 借:生產(chǎn)成本、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(小規(guī)模納稅人應(yīng)將該稅額計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用或資產(chǎn)科目) 貸:應(yīng)付賬款【按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額】 應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代交增值稅【按應(yīng)代扣代繳的增值稅額】 實(shí)際繳納時(shí) 借:應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代交增值稅 5.銷售貨物 借:應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、銀行存款 貸:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、固定資產(chǎn)清理、工程結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 6、 視同銷售 借:應(yīng)付職工薪酬、利潤分配 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 資產(chǎn)類科目(會(huì)計(jì)上未確認(rèn)收入) 主營業(yè)務(wù)收入(會(huì)計(jì)上已確認(rèn)收入) 7、 差額征稅 借:主營業(yè)務(wù)成本等 應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) 貸:應(yīng)付賬款、 應(yīng)付票據(jù) 銀行存款 8、 金融商品轉(zhuǎn)讓 (1)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為負(fù)數(shù)，不需要繳納增值稅，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，同時(shí)需要做好相關(guān)備查賬，具體賬務(wù)處理為: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 貸:投資收益 上述情況如果是年末，“應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目如有借方余額，則: 借:投資收益 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 (2)如果納稅期內(nèi)轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為正數(shù)，則轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額為盈虧相抵后的余額，納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品要“全額”繳稅，則做如下賬務(wù)處理: 借:投資收益 實(shí)際繳納增值稅時(shí): 9、出口退稅 (1)不實(shí)行“免抵退”的企業(yè) 借:應(yīng)收出口退稅款 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅) 收到出口退稅時(shí): 借:銀行存款 貸:應(yīng)收出口退稅款 退稅額小于購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額 借:主營業(yè)務(wù)成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) (2)實(shí)行“免抵退”的企業(yè) 借:主營業(yè)務(wù)成本 按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額: 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 在規(guī)定期限內(nèi)，內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額不足以抵減出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額，不足部分按有關(guān)稅法規(guī)定給予退稅的，應(yīng)在實(shí)際收到退稅款時(shí): 借:銀行存款 10、交納增值稅 (1) 當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金) (或)應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅【小規(guī)模納稅人】 交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理 借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅 (2)轉(zhuǎn)出未交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 (3)轉(zhuǎn)出多交增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 11、減免增值稅 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款) 貸:其他收益 12、增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額的賬務(wù)處理。 按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目)，貸記“管理費(fèi)用”等科目。

對的，最好增值稅和附加分開

期末結(jié)轉(zhuǎn) 借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 月初扣繳 借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸；銀行存款