左左 追問

2019-12-22 09:23

財稅[1994]26號 五、關于代購貨物征稅問題 代購貨物行為，凡同時具備以下條件的，不征收增值稅；不同時具備以下條件的，無論會計制度規(guī)定如何核算，均征收增值稅。 
（一）受托方不墊付資金； 
（二）銷貨方將發(fā)票開具給委托方，并由受托方將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給委托方； 
（三）受托方按銷售方實際收取的銷售額和增值稅額（如系代理進口貨物則為海關代征的增值稅額） 


這個政策還有效嗎，這個說的可以不用交了老師

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 10:25

您好，這個政策有效的，是的，這樣操作的話，就不用繳納增值稅了，但是代理費還是需要繳納增值稅的。

左左 追問

2019-12-22 11:18

老師，代理費就是我們賺的這一部分是嗎？我們在海關那里交過增值稅了，物流貨運公司代繳的，不是就不需要交了嗎？代理費怎么還要交呀？有點不明白，麻煩說詳細點唄

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 11:39

您好，海關交的增值稅，是進口環(huán)節(jié)的，代理費要交的增值稅，是流通環(huán)節(jié)的，是兩個不同環(huán)節(jié)的，國家對這兩個環(huán)節(jié)征稅，目的不一樣的。

左左 追問

2019-12-22 11:42

老師，那上面那個文件說的不征收增值稅說的是哪個環(huán)節(jié)的呢？我們做賬的時候國外的小票賬單能入賬所得稅稅前扣除嗎嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 12:38

您好，是指的流通環(huán)節(jié)。可以稅前扣除。

左左 追問

2019-12-22 13:56

老師，還是不太明白呢，我們是小規(guī)模納稅人，流通環(huán)節(jié)免征增值稅的話那我們代理費為什么還要征收呢？可以舉個例子嗎

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 14:08

您好，是這樣的，小規(guī)模納稅人，如果月銷售額低于10萬元，或者季度銷售額低于30萬元，是免增值稅的。如果按上述代購貨物，代購的貨物部分是免征增值稅的，但是貴單位收取的代理費，是貴單位的收入，是要征收增值稅的，如果按前面說的，這個代理費月收入金額低于10萬元的，或者季度低于30萬元的，也是免增值稅的，如果月收入高于10萬元，或者季收入高于30萬元的，就要全額征收增值稅的。
這樣您能明白了不？
比如客戶付款給貴單位100萬元，貴單位從國外代賬回產(chǎn)品金額是80萬元，外方把票據(jù)直接開給客戶，繳納進口環(huán)節(jié)增值稅10.4萬元，海關把票據(jù)直接開給客戶，兩項合計金額是90.4萬元，貴方收取代理費4.6萬元，貴方開具代理費發(fā)票給客戶，之后再退給客戶5萬元，則這個過程中貨物除了海關交納增值稅外（可能還有關稅，這里不考慮），不再繳納增值稅了，貴方收取的代理費，假設當月或者當季再沒有其他收入了，也是免增值稅的。
再比如客戶付款給貴單位1000萬元，貴單位從國外代賬回產(chǎn)品金額是800萬元，外方把票據(jù)直接開給客戶，繳納進口環(huán)節(jié)增值稅104萬元，海關把票據(jù)直接開給客戶，兩項合計金額是904萬元，貴方收取代理費46萬元，貴方開具代理費發(fā)票給客戶，之后再退給客戶50萬元，則這個過程中貨物除了海關交納增值稅外（可能還有關稅，這里不考慮），不再繳納增值稅了，貴方收取的代理費，假設當月或者當季再沒有其他收入了，就要按46萬元來計算繳納增值稅了。

左左 追問

2019-12-22 15:55

老師，我們委托別人在海關交的跨境綜合稅（包含增值稅），是按照買家付款交易金額的9.1%來計算的，不是按照我們的進價來計算的，交易金額包含我們的利潤這塊；這樣我們就不需要在交代理費的增值稅了吧？

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 16:05

您好，這樣的話，不需要再交代理費的增值稅，但是需要全額計算繳納增值稅了。

左左 追問

2019-12-22 16:09

為什么呀老師，不是在海關繳納過了嘛？上面的文件不是也說不需要交嗎？

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 16:16

您好，因為貴公司進口后，給客戶的交易金額包含利潤，不是代購，而是銷售行為了，銷售行為，要全額計算繳納增值稅的。

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 16:17

您好，那貴公司是單獨開具代理費發(fā)票給客戶，還是直接全部開具貨物發(fā)票給客戶呢？

左左 追問

2019-12-22 16:26

老師是這樣的，假如我們在國外看中一雙鞋子，然后會把鞋子上架到淘寶，顧客在淘寶下單之后，我們再從國外下單，鞋子會發(fā)到國外的國際物流倉庫，再從國際物流倉庫直郵到顧客手中，中間經(jīng)過海關的時候國際物流的人會幫我交一個9.1%的綜合稅（含增值稅的）；買鞋子的小票也會直郵到顧客手里，我們這樣在做賬的時候光需要交所得稅就行了吧？增值稅不需要交吧？

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 16:35

您好，具體可以把金額列出來嗎？我沒有明白貴公司的收入在哪里？

左左 追問

2019-12-22 17:51

客戶拍的淘寶價格，是總價，包括美國那邊標價 運費 還有利潤；小票價格是美國那邊標價，不是淘寶價格；我們賺的差價就是淘寶價格減去美國標價再減去運費等；交的綜合稅是按照總價即淘寶價格的9.1%計算的

王雁鳴老師 解答

2019-12-22 18:50

您好，明白了，這樣的話，貴公司的利潤還是要交增值稅的。