qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 22:48

實(shí)際繳費(fèi)時(shí)，不應(yīng)是借應(yīng)付職工薪酬   其他應(yīng)付款  貸銀行存款嗎？那不就與圖二沖減了其他應(yīng)付嗎？到實(shí)際發(fā)工資時(shí)又是借：應(yīng)付職工薪酬  貸：銀行存款   其他應(yīng)收（這里不就不平了嗎，之前二個(gè)其他應(yīng)付平了，但這里又多了個(gè)其他應(yīng)收了）

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 22:52

計(jì)提社保的時(shí)候是單位承擔(dān)的部分吧

董老師 解答

2019-12-18 22:53

您好，我只寫(xiě)了個(gè)人部分，單位部分是應(yīng)付職工薪酬。
只能同時(shí)適用一個(gè)科目，要么都是其他應(yīng)收，要么都是其他應(yīng)付。
實(shí)際繳費(fèi)您的分錄如果是借應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)付款 貸銀行存款，那么計(jì)提的時(shí)候必須是其他應(yīng)付款

左圖的分錄因?yàn)橛?jì)提的時(shí)候只計(jì)提了單位部分，實(shí)際是錯(cuò)誤的分錄。個(gè)人部分也要計(jì)入管理費(fèi)用

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 22:55

那計(jì)提是：借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用等，貸：應(yīng)付職工薪酬
繳費(fèi)時(shí)：應(yīng)該是  借：應(yīng)付職工薪酬  其他應(yīng)收款   貸：銀行存款
然后發(fā)工資時(shí)  借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
）  貸：銀行存款（實(shí)發(fā)）  其他應(yīng)收款（個(gè)人代扣社保）
應(yīng)樣才平吧

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 22:58

問(wèn)題現(xiàn)在是：借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用等，貸：應(yīng)付職工薪酬
代扣時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬 （個(gè)人部分）貸：其他應(yīng)收款 （個(gè)人部分）
扣費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬（單位部分）    其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）   貸：銀行存款
然后發(fā)工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
） 貸：銀行存款（實(shí)發(fā)） 其他應(yīng)收款（個(gè)人代扣社保）
怎么感覺(jué)怪怪的呢

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 22:59

如果做T字形賬戶，很明顯其他應(yīng)收或是付就是不平的，多了一個(gè)金額

董老師 解答

2019-12-18 23:02

您好，您第一次的分錄是對(duì)的。
是有點(diǎn)怪的，正?？凵绫６际窃诖卧?。所以基本不存在您這種情況
借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用等，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資、社保（單位部分計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保）
 借：應(yīng)付職工薪酬-工資  貸： 其他應(yīng)收款（個(gè)人代扣社保）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借 應(yīng)付職工薪酬 -工資  貸 銀行存款
繳納社保  借 應(yīng)付職工薪酬-社保  其他應(yīng)收款（個(gè)人部分） 貸：銀行存款

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 23:02

那計(jì)提是：借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用（單位部分）等，貸：應(yīng)付職工薪酬（單位部分）
繳費(fèi)時(shí)：應(yīng)該是 借：應(yīng)付職工薪酬 其他應(yīng)收款 貸：銀行存款
然后發(fā)工資時(shí) 借：應(yīng)付職工薪酬（應(yīng)發(fā)
） 貸：銀行存款（實(shí)發(fā)） 其他應(yīng)收款（個(gè)人代扣社保）
應(yīng)樣才平吧

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 23:04

當(dāng)月扣當(dāng)月社保，當(dāng)月發(fā)上月社保，同時(shí)也是扣回上月的社保費(fèi)

董老師 解答

2019-12-18 23:04

不是的，成本費(fèi)用少了。不符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。計(jì)提的時(shí)候必須是全部的
個(gè)人部分也是成本費(fèi)用

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 23:07

當(dāng)月購(gòu)保應(yīng)是先計(jì)提單位部分的費(fèi)用，然后繳費(fèi)時(shí)就有其他應(yīng)收，實(shí)發(fā)沖減其他應(yīng)收吧，但是我不明靳老師他那個(gè)分錄，為什么是貸一個(gè)其他應(yīng)該？你如果說(shuō)計(jì)提時(shí)是單位+個(gè)人的，那管理費(fèi)用不就多了個(gè)人部分嗎？怎么沖，本來(lái)就不是公司費(fèi)用

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 23:08

個(gè)人承擔(dān)怎么會(huì)計(jì)公司成本？

董老師 解答

2019-12-18 23:08

個(gè)人部分也是單位的管理費(fèi)用，不然這筆錢(qián)就是員工的工資，員工沒(méi)有拿到這筆錢(qián)，本來(lái)是應(yīng)該付給職工的，請(qǐng)相信我

qi mei (綺媚） 追問(wèn)

2019-12-18 23:09

代扣的費(fèi)用不是公司費(fèi)用吖

董老師 解答

2019-12-18 23:20

個(gè)稅也好，社保費(fèi)用也好，都是單位代扣代繳，設(shè)想單位不承擔(dān)代扣代繳的責(zé)任，全部以工資形式發(fā)放到個(gè)人手里，是不是都是單位的管理費(fèi)用中的工資呢。以下是完整分錄
借：生產(chǎn)成本或管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資   應(yīng)付職工薪酬-社保（單位部分計(jì)入應(yīng)付職工薪酬-社保）
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸： 其他應(yīng)付款-（個(gè)人代扣社保） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
借 應(yīng)付職工薪酬 -工資  貸 銀行存款
繳納社保 、稅款借 應(yīng)付職工薪酬-社保 其他應(yīng)付款（個(gè)人部分）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：銀行存款