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送心意

樸老師

職稱會計師

2019-12-16 11:56

需要總分公司的匯總合并,然后再申報

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需要總分公司的匯總合并,然后再申報
2019-12-16 11:56:28
匯算清繳和正常企業(yè)的是一樣的
2019-03-15 14:39:29
于?2016-07-08 (一)關于每季度預交。根據(jù)國稅函[2008]299號文,房地產開發(fā)企業(yè)按當年實際利潤據(jù)實分季(或月)預繳企業(yè)所得稅的,對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設施等開發(fā)產品,在未完工前采取預售方式銷售取得的預售收入,按照規(guī)定的預計利潤率分季(或月)計算出預計利潤額,計入利潤總額預繳,開發(fā)產品完工、結算計稅成本后按照實際利潤再行調整。 (二)關于開發(fā)產品何時為完工計交所得稅。根據(jù)國稅函[2010]201號文,房地產開發(fā)企業(yè)建造、開發(fā)的產品,無論工程質量是否通過驗收合格,或是否辦理完工(竣工)備案手續(xù)以及會計決算手續(xù),當企業(yè)開始辦理開發(fā)產品交付手續(xù)(包括入住手續(xù))或已開始實際投入使用時,為開發(fā)產品開始投入使用,應視為開發(fā)產品已經完工。房地產開發(fā)企業(yè)應按規(guī)定及時結算開發(fā)產品計稅成本,并計算企業(yè)當年度應納稅所得額。 (三)關于收入。開發(fā)產品銷售收入的范圍為銷售開發(fā)產品過程中取得的全部價款,包括現(xiàn)金、現(xiàn)金等價物及其他經濟利益。企業(yè)代有關部門、單位和企業(yè)收取的各種基金、費用和附加等,凡納入開發(fā)產品價內或由企業(yè)開具發(fā)票的,應按規(guī)定全部確認為銷售收入;未納入開發(fā)產品價內并由企業(yè)之外的其他收取部門、單位開具發(fā)票的,可作為代收代繳款項進行管理。財政部《關于施工、房地產開發(fā)企業(yè)的財務制度》(財發(fā)[2003]55號)第六十二條明確:房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的土地、商品房在移交后,將結算賬單提交買方并得到認可時,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn);代建房屋及代建其他工程,在工程竣工驗收辦妥交接手續(xù),價款結算賬單經委托單位簽證后,確認為營業(yè)收入的實現(xiàn)。 (四)關于成本、費用扣除的稅務處理。企業(yè)在進行成本、費用的核算與扣除時,必須按規(guī)定區(qū)分期間費用和開發(fā)產品計稅成本、已銷開發(fā)產品計稅成本與未銷開發(fā)產品計稅成本。籌辦期業(yè)務招待費等費用稅前扣除問題,根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十三條和第四十四條規(guī)定,企業(yè)正常生產經營活動期間發(fā)生的業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費,可以按企業(yè)當年收入情況計算確定扣除限額。但是,對于在籌辦期間沒有取得收入的企業(yè)發(fā)生的上述費用如何進行稅前扣除,未作具體規(guī)定??紤]到以上費用屬于籌辦費范疇,《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務處理問題的公告》明確,企業(yè)籌辦期發(fā)生的業(yè)務招待費直接按實際發(fā)生額的60%、廣告費和業(yè)務宣傳費按實際發(fā)生額,計入籌辦費,按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號)第九條規(guī)定的籌辦費稅務處理辦法進行稅前扣除。 (五)可以預提(應付)的成本費用。包括:(1)出包工程未最終辦理結算而未取得全額發(fā)票的,在有相關合同、協(xié)議或其他證明資料的前提下,可以預提合同總金額的10%,計入成本對象的開發(fā)成本中。(2)公共配套設施尚未建造或尚未完工的,可以按照預算造價合理預提建造費用。該公共配套設施必須符合在售房合同、協(xié)議或廣告、模型中明確承諾建造并且不可撤消,或按照法律法規(guī)規(guī)定必須配套建造的條件。(3)應向政府上交但尚未上交的報批報建費用、物業(yè)完善費用可以按規(guī)定預提。物業(yè)完善費用是指按規(guī)定應由房地產開發(fā)企業(yè)承擔的物業(yè)管理基金、公共維修基金或其他專項基金。 (六)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的配套設施。企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的會所、物業(yè)管理場所、電站、熱力站、水廠、文體場館、幼兒園等配套設施,若屬于非營利性且產權屬于全體業(yè)主的,或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位的,可將其視為公共配套設施,其建造費用按公共配套設施費準予扣除。若屬于營利性的,或產權歸企業(yè)所有的,或未明確產權歸屬的,或無償贈與地方政府、公用事業(yè)單位以外其他單位的,應當單獨核算其成本。除企業(yè)自用應按建造固定資產進行處理外,其他一律按建造開發(fā)產品進行處理。 (七)企業(yè)在開發(fā)區(qū)內建造的郵電通訊、學校、醫(yī)療設施應單獨核算成本。其中,由企業(yè)與國家有關業(yè)務管理部門、單位合資建設,完工后有償移交的,國家有關業(yè)務管理部門、單位給予的經濟補償可直接抵扣該項目的建造成本。
2019-03-15 15:23:43
建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后,以內部授權或者三方協(xié)議等方式,授權集團內其他納稅人(以下稱“第三方”)為發(fā)包方提供建筑服務,并由第三方直接與發(fā)包方結算工程款的,由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票,與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。
2019-04-15 14:56:36
你這里總分公司本就是一體的,所得稅本就是可以直接彌補的。 就算是異地核算,也是所得稅統(tǒng)一匯算的。
2020-02-08 19:45:04
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