土豆 追問

2019-10-28 11:06

就是以前年度導(dǎo)致銀行存款和庫存現(xiàn)金余額和賬面上的差異

樸老師 解答

2019-10-28 11:15

賬面金額和銀行存款金額往往會(huì)有差異， 通常是由于公司或者銀行存在未達(dá)賬項(xiàng)造成的，需要編制余額調(diào)節(jié)表
首先要拿到各開戶銀行余額對賬單，銀行對賬單和企業(yè)銀行日記賬逐筆核對，找出未達(dá)賬項(xiàng)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)后的余額雙方應(yīng)該一致，但是這并不是說明銀行日記賬沒問題，還要逐筆把未達(dá)賬項(xiàng)落實(shí)，看是否有無票支出等。

其次，銀行日記賬和銀行對賬單余額不一致是正常現(xiàn)象，主要看是不是有未達(dá)賬項(xiàng)，如果前任未做調(diào)整，下點(diǎn)功夫先把未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整出來。賬面銀行存款余額與實(shí)際銀行存款出現(xiàn)差額，可能是企業(yè)多計(jì)或者漏記銀行帳，即企業(yè)出現(xiàn)錯(cuò)誤，也可能是銀行漏記或者多計(jì)，即銀行出現(xiàn)時(shí)間性差異，這時(shí)候就不是企業(yè)的錯(cuò)誤了。

最后編制一張調(diào)整憑證，摘要寫：調(diào)整**年3月第XX號憑證上寫金額。會(huì)計(jì)分錄：

借：現(xiàn)金 貸：銀行存款

土豆 追問

2019-10-28 12:22

有沒有發(fā)票的支出，那該怎么調(diào)整？

樸老師 解答

2019-10-28 12:49

沒有發(fā)票的支出？那要匯算調(diào)增的哦

土豆 追問

2019-10-28 12:51

老師，那2018年的賬務(wù)，之前的會(huì)計(jì)做錯(cuò)了，如果涉及到費(fèi)用，但是又沒有發(fā)票，該怎么調(diào)整？

樸老師 解答

2019-10-28 12:56

這種的都要調(diào)增的哦

土豆 追問

2019-10-28 13:01

就是納稅調(diào)增可以了是嗎？

樸老師 解答

2019-10-28 13:03

是的，納稅調(diào)增就可以的