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送心意

苳苳老師

職稱注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師

2019-09-14 21:07

你好!在2016年末的時候確認的暫時性差異,而2017年已經(jīng)出售,所以在2017年計算遞延所得稅就是轉(zhuǎn)回

我非良人 追問

2019-09-14 21:13

但是上年賬面大于計稅,所以少交了30的啊,出售就不交了嗎,少交了最后那個不應(yīng)該是265.25-5.75+7.5嗎,少交了7.5的稅應(yīng)該加回來

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:16

是的,它加回來了,在計算應(yīng)納稅所得額的時候調(diào)增了呀,包含在1053里面

我非良人 追問

2019-09-14 21:21

???最后是265.25-5.75-7.5減了,把遞延所得稅負債減了,我覺得是加

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:23

那是計算的所得稅費用,不是應(yīng)交所得稅
交易性轉(zhuǎn)回的遞延所得稅負債分錄
 借:遞延所得稅負債
    貸:遞延所得稅費用    你看計算所得稅費用是不是該減呢

我非良人 追問

2019-09-14 21:35

老師你沒懂我意思,期末出售了,期初少交了30的稅,應(yīng)該借機費用貸記負債。

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:39

那個是計提遞延所得稅負債的分錄
2016年末的分錄就是
借:所得稅費用
      貸:遞延所得稅負債
 2017年因出售那么轉(zhuǎn)回遞延所得稅負債分錄
借:遞延所得稅負債
   貸:所得稅費用
你的意思是上面哪個分錄的意思呢

我非良人 追問

2019-09-14 21:42

是上面那個,那因為出售就不交那30的稅嗎?

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:45

就是出售才交的稅,不出售就不交稅,所以才形應(yīng)納稅成暫時性差異的

我非良人 追問

2019-09-14 21:50

你就是出售時把那30的交了唄

苳苳老師 解答

2019-09-14 21:50

就是這這意思,所以在計算應(yīng)納稅所得額的時候就調(diào)增了

我非良人 追問

2019-09-14 21:57

還有就是稅前利潤是1000,算完后所得稅費用是250,那直接用1000*25%不就得了,繞了一大圈

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:01

由于稅會差異的存在,稅前利潤是會計利潤,不一定是應(yīng)納稅所得額,計算企業(yè)所得稅的時候是以應(yīng)納稅所得額為計稅 依據(jù)計算的

我非良人 追問

2019-09-14 22:04

哦哦,這個明白那最后數(shù)值一樣巧合嗎

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:06

“那最后數(shù)值一樣巧合”這個沒懂你的意思呢

我非良人 追問

2019-09-14 22:17

所得稅費用250和稅前利潤*25%,值不是一樣嗎,是巧合嗎

苳苳老師 解答

2019-09-14 22:20

是的,這個是剛好等于而已

我非良人 追問

2019-09-14 23:36

好的老師,謝謝

苳苳老師 解答

2019-09-14 23:40

不客氣,希望可以幫助到你,麻煩給個評價

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相關(guān)問題討論
你好,是的,公式是這樣的
2020-02-14 16:36:58
你好!在2016年末的時候確認的暫時性差異,而2017年已經(jīng)出售,所以在2017年計算遞延所得稅就是轉(zhuǎn)回
2019-09-14 21:07:33
同學(xué)你好 對的 是這個差異
2021-09-23 14:33:42
學(xué)員你好, 這個得看,公允價值變動損益如果體現(xiàn)是收益,那就調(diào)減,如果體現(xiàn)為損失,那就調(diào)增。
2019-08-24 16:23:58
您好,解答如下 正確選項是A選項
2022-06-16 09:26:21
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