幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:22

老師能說一下，具體怎么做會計分錄嗎，謝謝

軼塵老師 解答

2019-07-03 11:24

借：以前年度損益調(diào)整  貸：相關(guān)科目    借：利潤分配-未分配利潤   貸：以前年度損益調(diào)整
借貸方向根據(jù)你自己的調(diào)整

幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:39

第一步?jīng)_減成本：借：其他應(yīng)收款——公司    貸：主營業(yè)務(wù)成本 
第二步?jīng)_減利潤：借：以前年度損益調(diào)整   貸：本年利潤
第三步應(yīng)該怎么做呢

幽默的野狼 追問

2019-07-03 11:40

不知道我第一步第二步對不對請老師指正，并告訴我第三部怎么做，謝謝

軼塵老師 解答

2019-07-03 12:04

找了個例子，你結(jié)合自己的業(yè)務(wù)分析一下

【例題2】宜城公司在2018年12月31日發(fā)現(xiàn)公司2017年度漏記一項管理費用固定資產(chǎn)折舊費30萬元，年度所得稅申報表中也未作扣除調(diào)整。2017年公司適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項。該公司按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。

  【分析】分析前期差錯的影響數(shù)。

  宜城公司2017年少計折舊費30萬元，則：

  多計所得稅費用300000×25%=75000（元）

  多計凈利潤300000-75000=225000（元）

  多計應(yīng)交稅費300000×25%=75000（元）

  多提法定盈余公積225000×10%=22500（元）

  多提任意盈余公積225000×5%=11250（元）

  宜城公司2018年12月31日作如下賬務(wù)處理：

  1.補提折舊：

  借：以前年度損益調(diào)整300000

  貸：累計折舊300000

  2.調(diào)整應(yīng)交稅費：

  借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅75000

  貸：以前年度損益調(diào)整75000

  3.結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額：

  借：利潤分配-未分配利潤225000

  貸：以前年度損益調(diào)整225000

  4.調(diào)整盈余公積

  借：盈余公積-法定盈余公積22500

  -任意盈余公積11250

  貸：利潤分配-未分配利潤33750