18年記賬多記了一筆120萬的運(yùn)費(fèi)（重復(fù)記賬）。借：工程施工—運(yùn)費(fèi)，貸：應(yīng)付賬款。匯算清繳時候調(diào)增了?，F(xiàn)在需要在賬上做一筆調(diào)整的分錄，19年調(diào)整18年的賬。請問老師，分錄該怎么寫？

郭老師

職稱：初級會計(jì)師

2019-06-29 17:26

借：工程施工—運(yùn)費(fèi)，貸：應(yīng)付賬款。
你只做了這一個分錄嗎
結(jié)轉(zhuǎn)成本沒有

羚月追問

2019-06-29 17:27

結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本了

郭老師解答

2019-06-29 17:32

借應(yīng)付貸以前年度損益調(diào)整
借以前年度損益調(diào)整貸利潤分配

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這筆政府補(bǔ)貼不能先掛賬等到 7 月再入收入，這樣做存在稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干政策征管口徑問題的公告》（2021 年第 17 號）第六條規(guī)定，企業(yè)取得的各種政府財政支付，如財政補(bǔ)貼、補(bǔ)助、補(bǔ)償、退稅等，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際取得收入的時間確認(rèn)收入。因此，企業(yè)在 6 月 30 日收到該筆補(bǔ)貼，應(yīng)在 6 月確認(rèn)收入，而不能推遲到 7 月。若企業(yè)將該筆收入延遲確認(rèn)，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查到，可能會面臨補(bǔ)繳稅款、加收滯納金的風(fēng)險。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定企業(yè)是故意為之，以達(dá)到少繳企業(yè)所得稅的目的，還可能會將其定性為偷稅，并處以罰款答
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