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國債利息收入5萬元，納稅調(diào)整額？

江老師

職稱：高級會計師,中級會計師

2019-05-08 22:26

這個納稅調(diào)減額是5萬元，屬于不征稅的收入

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某生產(chǎn)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率, 2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:產(chǎn)品銷售收入500萬,銷售成本300萬元,銷售費用40萬元,管理費用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費5萬元)，當年出租固定資產(chǎn)收入40萬元,購買國債利息收入10萬元,準予稅前扣除的稅金30萬元，經(jīng)批準向企業(yè)職工集資100萬元,支付年利息15萬元(同期銀行貸款利率10%) ,通過縣級人民政府向南方遭受雪災地區(qū)捐款20萬元。要求：(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;2)計算業(yè)務(wù)招待費應當納稅調(diào)整的金額;(可不寫調(diào)整方向)(3)計算國債利息應當納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向)(4)計算職工集資利息應當納稅調(diào)整的金額;（可不寫調(diào)整方向)(5)計算捐款應當納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向）(6)計算該企業(yè)應納稅所得額; (可不寫調(diào)整方向）

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國債利息收入調(diào)整

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某生產(chǎn)企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率, 2019年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:產(chǎn)品銷售收入500萬,銷售成本300萬元,銷售費用40萬元,管理費用35萬元(其中業(yè)務(wù)招待費5萬元)，當年出租固定資產(chǎn)收入40萬元,購買國債利息收入10萬元,準予稅前扣除的稅金30萬元，經(jīng)批準向企業(yè)職工集資100萬元,支付年利息15萬元(同期銀行貸款利率10%) ,通過縣級人民政府向南方遭受雪災地區(qū)捐款20萬元。要求：(1)計算該企業(yè)會計利潤總額;2)計算業(yè)務(wù)招待費應當納稅調(diào)整的金額;(可不寫調(diào)整方向)(3)計算國債利息應當納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向)(4)計算職工集資利息應當納稅調(diào)整的金額;（可不寫調(diào)整方向)(5)計算捐款應當納稅調(diào)整的金額; (可不寫調(diào)整方向）(6)計算該企業(yè)應納稅所得額; (可不寫調(diào)整方向）(7)計算該企業(yè)應納企業(yè)所得稅的金額。（可不寫調(diào)整方向)

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某居民企業(yè)，當年發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù)：全年銷售收入5800萬元，銷售成本4200萬元；其他業(yè)務(wù)收入900萬元，其他業(yè)務(wù)成本680萬元；國債利息收入40萬元；繳納（非增值稅）稅金及附加300萬元；管理費用780萬元，其中業(yè)務(wù)招待費用70萬元；財務(wù)費用200萬元；營業(yè)外收入110萬元，營業(yè)外成本260萬元（其中含公益性捐贈38萬元）根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）利潤總額（2）國債利息收入的納稅調(diào)整（3）業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整（4）營業(yè)外支出的納稅調(diào)整（5）應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅額

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老師你好，這道題目利息收入一共15萬，其中5萬國債利息免稅，應該扣除掉，那剩余其他利息10萬不應該加上嗎？納稅調(diào)整時

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