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送心意

小洪老師

職稱CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)

2019-04-29 16:49

你好,要確認(rèn)收入的,不然成本和收入匹配原值就沒(méi)體現(xiàn)出來(lái)。

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你好,要確認(rèn)收入的,不然成本和收入匹配原值就沒(méi)體現(xiàn)出來(lái)。
2019-04-29 16:49:12
開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天,增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以增值稅要申報(bào)的。 詳細(xì)解釋。 一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào))規(guī)定:“第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天?!?二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))規(guī)定:“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認(rèn),必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。 (一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的,應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn): 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方; 2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒(méi)有實(shí)施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量; 4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 (二)符合上款收入確認(rèn)條件,采取下列商品銷售方式的,應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間: 2.銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?!?根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票,開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,按規(guī)定繳納增值稅。但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅函[2008]875號(hào)文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。因此,貴公司采取預(yù)收款方式銷售商品,先開(kāi)具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。
2019-04-11 13:30:32
按稅法規(guī)定是:本月做無(wú)票的銷信,下月沖銷無(wú)票的收入,再按發(fā)票的金額做收入處理。做收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本
2018-11-16 09:44:05
你好,是的,實(shí)現(xiàn)了收入就需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本 發(fā)票沒(méi)有到可以先暫估入庫(kù),然后結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本
2017-09-16 11:05:03
你好 是的 需要的 你做無(wú)票收入 對(duì)應(yīng)要做成本
2019-11-01 08:42:09
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