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小洪老師
職稱: CMA,財務分析,cfa一級和二級
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你好,要確認收入的,不然成本和收入匹配原值就沒體現(xiàn)出來。
2019-04-29 16:49:12

開具發(fā)票的當天,增值稅納稅義務發(fā)生時間。所以增值稅要申報的。
詳細解釋。
一、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》(中華人民共和國國務院令2008年第538號)規(guī)定:“第十九條增值稅納稅義務發(fā)生時間:(一)銷售貨物或者應稅勞務,為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天?!?二、根據(jù)《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函[2008]875號)規(guī)定:“一、除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外,企業(yè)銷售收入的確認,必須遵循權責發(fā)生制原則和實質(zhì)重于形式原則。
(一)企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的,應確認收入的實現(xiàn): 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方; 2.企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有實施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計量; 4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
(二)符合上款收入確認條件,采取下列商品銷售方式的,應按以下規(guī)定確認收入實現(xiàn)時間: 2.銷售商品采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入?!?根據(jù)上述規(guī)定,銷售商品如果提前開具發(fā)票,開具發(fā)票的當天即確認增值稅納稅義務發(fā)生時間,按規(guī)定繳納增值稅。但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時需同時滿足國稅函[2008]875號文第一條(一)規(guī)定的條件,采取預收款方式的,在發(fā)出商品時確認收入。因此,貴公司采取預收款方式銷售商品,先開具發(fā)票,雖然商品未發(fā)出,但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認收入。
2019-04-11 13:30:32

按稅法規(guī)定是:本月做無票的銷信,下月沖銷無票的收入,再按發(fā)票的金額做收入處理。做收入的同時結轉(zhuǎn)對應的成本
2018-11-16 09:44:05

你好,是的,實現(xiàn)了收入就需要結轉(zhuǎn)相應的成本
發(fā)票沒有到可以先暫估入庫,然后結轉(zhuǎn)相應的成本
2017-09-16 11:05:03

你好 是的 需要的 你做無票收入 對應要做成本
2019-11-01 08:42:09
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