老師，本月開(kāi)的銷售發(fā)票為合同的定金部分，本月不能確認(rèn)收入也不結(jié)轉(zhuǎn)成本，該怎么做賬？謝謝

答： 開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。所以增值稅要申報(bào)的。 詳細(xì)解釋。 一、根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令2008年第538號(hào))規(guī)定：“第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天?！?二、根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于確認(rèn)企業(yè)所得稅收入若干問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2008]875號(hào))規(guī)定：“一、除企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認(rèn)，必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則。 (一)企業(yè)銷售商品同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)： 1、商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方; 2.企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有實(shí)施有效控制; 3.收入的金額能夠可靠地計(jì)量; 4.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 (二)符合上款收入確認(rèn)條件，采取下列商品銷售方式的，應(yīng)按以下規(guī)定確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間： 2.銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入?！?根據(jù)上述規(guī)定，銷售商品如果提前開(kāi)具發(fā)票，開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天即確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，按規(guī)定繳納增值稅。但企業(yè)所得稅上要求銷售商品時(shí)需同時(shí)滿足國(guó)稅函[2008]875號(hào)文第一條(一)規(guī)定的條件，采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。因此，貴公司采取預(yù)收款方式銷售商品，先開(kāi)具發(fā)票，雖然商品未發(fā)出，但按規(guī)定要繳納增值稅;企業(yè)所得稅處理上不需要確認(rèn)收入。

確認(rèn)銷售收入時(shí)一定要結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 嗎？在還不能確認(rèn)銷售成本時(shí)候是暫估入賬呢還是可以等到下月發(fā)票過(guò)來(lái)再確認(rèn)銷售成本呢？

答： 你好，是的，實(shí)現(xiàn)了收入就需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本 發(fā)票沒(méi)有到可以先暫估入庫(kù)，然后結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

本月銷售出的商品，還沒(méi)開(kāi)發(fā)票，下個(gè)月再開(kāi)。那 這個(gè)月結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本可以嗎？還是說(shuō)，要等確認(rèn)收入（開(kāi)發(fā)票后）才能結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本呢？這個(gè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 和 確認(rèn)收入之前， 有先后順序的規(guī)定嗎？

答： 按稅法規(guī)定是：本月做無(wú)票的銷信，下月沖銷無(wú)票的收入，再按發(fā)票的金額做收入處理。做收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)對(duì)應(yīng)的成本