王湘春 追問(wèn)

2015-08-12 10:07

老師：那轉(zhuǎn)出未交增值稅的時(shí)候：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅 那賬上的錢(qián)不一直掛在那了嗎？這里還是不懂。我要聽(tīng)哪里的課才能解決我這個(gè)問(wèn)題??？

曉海老師 解答

2015-08-12 09:37

正式一般納稅人分錄  
    例：本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額2000元，本月認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額1200元，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額100元。  
    (1)本月認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅1200元  
    借：庫(kù)存商品  
        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）   1200  
        貸：銀行存款等  
  
    (2)本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額2000元  
    借：銀行存款等     
        貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）   2000  
  
    (3)本月應(yīng)納增值稅：2000-1200-100=700元  
    轉(zhuǎn)出未交增值稅：  
    借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）   700  
        貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅   700  
  
   計(jì)提附加稅費(fèi)：  
   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加  
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅  700*7%  
           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加  700*3%  
           應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加  700*當(dāng)?shù)匾?guī)定的稅率  
      
   （4）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本  
    借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本  
       貸：庫(kù)存商品  
  
   (5)結(jié)轉(zhuǎn)本期損益：  
   借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  
       貸：本年利潤(rùn)  
 

曉海老師 解答

2015-08-12 10:00

你好！付款時(shí)是在應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-已交稅金下核算的。

曉海老師 解答

2015-08-12 10:20

http://www.360doc.com/content/11/0722/07/406571_135121435.shtml  看看這里對(duì)你有幫助嗎？