所得稅減免------請(qǐng)說(shuō)一下具體的情況？ 一般就是直接按減免后的所得稅金額計(jì)入所得稅費(fèi)用科目

你好 直接按實(shí)際交的稅計(jì)提 借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)

企業(yè)所得稅減免稅款會(huì)計(jì)分錄 可以參考如下： 【征前減免】 征前減免就是在企業(yè)所得稅征收入庫(kù)之前即給與減免,企業(yè)無(wú)需實(shí)際繳納稅款.在此情況下,企業(yè)仍然需要計(jì)算應(yīng)納所得稅,待稅務(wù)機(jī)關(guān)審批之后再確認(rèn)減免稅. 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅時(shí): 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 確認(rèn)減免稅時(shí): 借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損. 【即征即退】 企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納所得稅的時(shí)候: 借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅 繳納稅款時(shí): 借:應(yīng)交稅金-企業(yè)所得稅: 貸:現(xiàn)金/銀行存款 確認(rèn)減免稅收到退稅款時(shí): 借:銀行存款: 貸:所得稅 由于沖減了所得稅費(fèi)用科目,在期末結(jié)轉(zhuǎn)賬務(wù)的時(shí)候,相應(yīng)增加了企業(yè)期末賬面利潤(rùn)(然后按照規(guī)定進(jìn)行分配)或者減少了賬面虧損,對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生了影響. 企業(yè)所得稅減免稅款會(huì)計(jì)分錄 【有指定用途的退稅】 有些情況下,企業(yè)所得稅退稅款有其指定的用途,企業(yè)并不能全額獲得退稅款.其常見(jiàn)情形如下. 1、所得稅退稅款作為國(guó)家投資,形成專門的國(guó)家資本.收到退稅時(shí), 借:銀行存款 貸:實(shí)收資本-國(guó)家資本金 2、所得稅退稅款作為國(guó)家對(duì)所有投資人的贈(zèng)與,用于企業(yè)發(fā)展再生產(chǎn).收到退稅時(shí), 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 3、所得稅退稅款作為專項(xiàng)用于某個(gè)項(xiàng)目、設(shè)備、特定人群的資金.收到退稅時(shí), 借:銀行存款 貸:其他應(yīng)交款--××部門 其他應(yīng)付款--××項(xiàng)目 使用的時(shí)候, 借:其他應(yīng)付款--××項(xiàng)目 貸:銀行存款/現(xiàn)金 上述1-3項(xiàng)退稅均沒(méi)有對(duì)企業(yè)稅后利潤(rùn)產(chǎn)生影響. 4、所得稅退稅款部分用于企業(yè)的發(fā)展、部分按照規(guī)定上交有關(guān)部門.收到退稅時(shí), 借:銀行存款 貸:資本公積--其他資本公積 其他應(yīng)交款--××部門 使用的時(shí)候, 借:其他應(yīng)付款--××部門 貸:銀行存款/現(xiàn)金

計(jì)入管理費(fèi)用科目，減免了，按減免后的金額計(jì)入管理費(fèi)用

按照減免后的所得稅計(jì)提 如果你之前全額計(jì)提的 按照實(shí)際繳納和計(jì)提的差額沖減所得稅費(fèi)用