老師，2018年10月份，發(fā)現(xiàn)2017年少計(jì)提了企業(yè)所得稅，所以就補(bǔ)提了，這樣導(dǎo)致2018年的年初未分配利潤(rùn)減少，這馬上2018年匯算清繳，我想問(wèn)老師，這種情況我需要怎么處理？

答： 不需要處理，企業(yè)所得稅不涉及損益，僅影響所有者權(quán)益

2018年一季度的時(shí)候 因?yàn)檫€2017年還沒(méi)有匯算清繳，所以彌補(bǔ)不了虧損，只好如數(shù)交了企業(yè)所得稅，現(xiàn)在2018年全年利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損過(guò)后，因盈利少所以1月份交的稅相當(dāng)于多交了，這種情況計(jì)提所得稅的話，就是負(fù)數(shù)，這種情況四季度末還需要計(jì)提所得稅嗎？

答： 是全年累計(jì)虧損的嗎，還是有盈利之后減去預(yù)交是負(fù)數(shù)，是負(fù)數(shù)的話就不用交。

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

我2017年12月做了未開票收入，但是未計(jì)提稅金及附加，放到2018年1月來(lái)補(bǔ)提的，同時(shí)也做了以前年度損益調(diào)整，現(xiàn)在做所得稅匯算，這個(gè)補(bǔ)提的稅金及附加需要填在2017年所得稅匯算里面嗎？如果不填就意味著我所得稅較多了，同時(shí)，我現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤(rùn)和利潤(rùn)表的凈利潤(rùn)相差這個(gè)以前年度損益調(diào)整的金額，如果我做2017年所得稅匯算，把2018年1月補(bǔ)提的稅金及附加填上去，做了賬務(wù)處理又會(huì)導(dǎo)致未分配利潤(rùn)和凈利潤(rùn)出現(xiàn)一個(gè)新的差額，怎么辦呢？具體數(shù)據(jù)如下：2017年12月作未開票收入賬務(wù)處理3828161.17，2018年補(bǔ)提稅金及附加：11436.49，沖減了2018年1月未分配利潤(rùn)11436.49，2018年1月資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)年初數(shù)171564.79，期末數(shù)152905.95，利潤(rùn)表凈利潤(rùn)-7222.35

答： 1.補(bǔ)提的稅金及附加需要填在2017年所得稅匯算里面。 2.未分配利潤(rùn)和凈利潤(rùn)出現(xiàn)一個(gè)新的差額，是正常的，解決辦法：調(diào)表不調(diào)賬。調(diào)整2018年1月資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)年初數(shù)=171564.79-11436.49=160128.30，應(yīng)交稅費(fèi)增加11436.49