翰海 追問

2019-01-24 09:44

以前年度損益調(diào)整這個科目不是沒有了嗎？

鄒老師 解答

2019-01-24 09:45

你好，有這個科目在使用啊

翰海 追問

2019-01-24 09:46

我查看資產(chǎn)負債表和利潤表，這兩張表里面都沒有這一個科目了呀

鄒老師 解答

2019-01-24 09:52

你好，最終結(jié)轉(zhuǎn)到了利潤分配——未分配利潤體現(xiàn)

翰海 追問

2019-01-24 09:57

但當月資產(chǎn)負債表未分配利潤期末數(shù)減去期初數(shù)不等于利潤表中凈利潤本年累計數(shù)，這樣子兩張表不就對應不上了嗎？

鄒老師 解答

2019-01-24 09:58

你好，減去這個補交的所得稅就對上了啊

翰海 追問

2019-01-24 11:45

補繳的上一年度所得稅可以直接計入當月利潤表中的所得稅費用中？

鄒老師 解答

2019-01-24 13:24

你好，不可以的，補交以前年度的企業(yè)所得稅，借方需要通過以前年度損益調(diào)整科目核算，而不是通過所得稅費用科目核算

翰海 追問

2019-01-24 13:35

我現(xiàn)在只做了補計提和補繳納這兩個會計分錄，那現(xiàn)在豈不是要再做個以前年度損益調(diào)整的分錄？

鄒老師 解答

2019-01-24 13:36

你好，是的，分錄是 
借；以前年度損益調(diào)整   貸；應交稅費-企業(yè)所得稅 
借；應交稅費-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款

翰海 追問

2019-01-24 13:53

老師，你給的以前年度損益調(diào)整分錄是 
借；以前年度損益調(diào)整   貸；應交稅費-企業(yè)所得稅 
借；應交稅費-企業(yè)所得稅  貸；銀行存款 
第二個分錄跟我5月份補繳納的分錄重復了吧？

鄒老師 解答

2019-01-24 13:58

你好，跨年補交企業(yè)所得稅，就是這樣做分錄的