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月底和年底一般要計提和結轉些什么，還有什么需要做的事
Word 姐~
于2019-03-25 16:27 發(fā)布 ??3051次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱： 注冊稅務師/中級會計師
2019-03-25 16:28
你好！一般就是計提下個月支付的費用，比如工資下月發(fā)就要計提，稅金下月交也要計提。
結轉就是結轉損益類的科目。
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你好！一般就是計提下個月支付的費用，比如工資下月發(fā)就要計提，稅金下月交也要計提。
結轉就是結轉損益類的科目。
2019-03-25 16:28:54
你好，主營是把損益科目結轉到本年利潤，然后把本年利潤結轉到未分配利潤
2018-01-27 19:19:44
月末需計提的有稅金,折舊.結轉的科目有收入,成本,費用.(主營業(yè)務收入,其他業(yè)務收入,營業(yè)外收入,投資收益,主營業(yè)務成本,其他業(yè)務成本,稅金及附加,營業(yè)外支出,資產(chǎn)減值損失,所得稅,以前年度損益調整.管理費用,銷售費用,財務費用)
2022-02-08 18:46:21
一般納稅人賬務處理。
購買庫存，
借：庫存商品，
應交稅費—應交增值稅（進項稅額），
貸：銀行存款，
銷售商品 ，
借：銀行存款，
貸：主營業(yè)務收入，
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額），
同時結轉銷售成本，
借：主營業(yè)務成本，
貸：庫存商品。
月末結相關收入和成本，
借：主營業(yè)務收入，
貸：本年利潤 ，
借：本年利潤 ，
貸：主營業(yè)務成本。
月底進項大于銷項可以不做分錄。
月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結轉分錄
借；應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅），
貸；應交稅費—未交增值稅，
次月稅款繳納，
借：應交稅費—未交增值稅，
貸：銀行存款。
2021-08-11 16:08:50
1、發(fā)票問題
(1)費用性的支出：根據(jù)所得稅的有關規(guī)定，沒有發(fā)票不能稅前扣除。結賬前需要檢查有沒有應該取得發(fā)票但是還沒有取得的情況，如果有就要督催有關人員催要發(fā)票。
(2)存貨：購進材料，貨到票未到，有沒有暫估入庫，如果平時沒有暫估，那么在年底結賬前一定要先估價入賬，并督促有關的人員盡快索要發(fā)票。估價入賬是會計制度的要求，但是估價入賬的時間要有合理性，如果所得稅匯算清繳申報前還未取得發(fā)票，應在所得稅匯算清繳申報時做納稅調整。
2、防止已發(fā)生的成本費用跨年列支
企業(yè)發(fā)生的支出應根據(jù)權責發(fā)生制原則入賬，當年的費用一定要計入當年的損益。所得稅法規(guī)定，可以稅前扣除的，必須是實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出。年底結賬前應對所有預提、計提、待攤費用項目進行清理，防止企業(yè)已發(fā)生的成本費用遺漏，防止造成跨年度費用入賬的情況，一般來說應盡量避免大額成本費用跨年度入賬。注：日常報銷的差旅費等可以跨年底，但應合理，一般在出差回來后應及時報銷。
3、各項往來賬
財務人員應對本年度的應收、應付往來賬項余額與供應商或客戶核對清楚，尤其是長年往來交易額比較大的賬項，年底結賬前科目發(fā)生額及余額應重點關注。對于無法收回的應收賬款應確定為壞賬，對于不再支付的應付賬款，取得相關證據(jù)并經(jīng)內(nèi)部審批后及時進行賬務處理。
4、個人借款
關注股東個人借款及員工借款中否有屬于工資獎金、分紅分配方面的款項，長期未收回的款項應及時處理。
5、財產(chǎn)損失
企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應在按稅收規(guī)定實際確認或者實際發(fā)生的當年申報扣除，不得提前或延后扣除。因各類原因導致資產(chǎn)損失未能在發(fā)生當年準確計算并按期扣除的，經(jīng)稅務機關批準后，可追補確認在損失發(fā)生的年度稅前扣除，并相應調整該資產(chǎn)損失發(fā)生年度的應納所得稅額。調整后計算的多繳稅額，應按照有關規(guī)定予以退稅，或者抵減企業(yè)當期應納稅款。 財務人員在年底結賬前檢查企業(yè)當年發(fā)生的財產(chǎn)損失是否及時報批，有關的進項稅是否轉出，以免增加增值稅和企業(yè)所得稅的納稅風險。
6、當年的稅費繳納情況
稅務機關的稽查選案，往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選，所以企業(yè)要在年底總體計算一下自己的稅負情況。財務人員應檢查企業(yè)的稅金繳納是否及時足額，有無漏繳，對當年的各項稅費做一個總的分析，再計算一下當年的稅負情況，與當?shù)囟悇諜C關規(guī)定的稅負作一個比較，根據(jù)稅務機關規(guī)定的稅務進行適當調整。
7、檢查企業(yè)當年的賬務處理
根據(jù)選擇執(zhí)行的會計準則和會計制度，查看會計科目的設置、賬務處理的方式是否正確。企業(yè)會計應針對會計準則、會計制度的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況，是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項。 如有，則應在結賬前調整
2020-12-16 14:54:14
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