欣悅 追問

2019-02-23 21:15

2018年6月份收房租的時(shí)候   
借:銀行存款 
    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
         應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅 
 
貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅 
       貸:應(yīng)交增稅費(fèi)–未交增值稅 
 
2018年11月開具發(fā)票的時(shí)候(交增值稅) 
借:應(yīng)交增稅費(fèi)–未交增值稅 
     貸:銀行存款

果果老師 解答

2019-02-23 21:20

六月份確認(rèn)房租收入時(shí)未收到發(fā)票，可以通過應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額明細(xì)科目進(jìn)行核算。 
借:銀行存款 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 
應(yīng)交稅費(fèi)–待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 
2018年11月開具發(fā)票的時(shí)候 
借:應(yīng)交增稅費(fèi)–待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 
貸:銀行存款

欣悅 追問

2019-02-23 21:29

老師   提前交增值稅，11月份交了12月份的增值稅(租金按月確認(rèn)收入)， 
沒有應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)繳增值稅嗎？

果果老師 解答

2019-02-23 21:35

11月份交了12月份的增值稅，通過應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)繳增值稅科目

欣悅 追問

2019-02-23 21:54

6–10月確認(rèn)的應(yīng)交稅費(fèi)–增值稅–待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額一共是0.4萬元， 
開具發(fā)票的金額是0.6萬元。差額0.2元是在11和12月直接確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交稅費(fèi)稅–銷項(xiàng)稅額中嗎？ 
11–12分錄 
借:預(yù)收賬款 1.1 
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 
應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交稅費(fèi)稅–銷項(xiàng)稅額0.1

果果老師 解答

2019-02-23 22:03

11月稅金確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交稅費(fèi)稅–銷項(xiàng)稅額 
預(yù)繳12月的通過應(yīng)交稅費(fèi)–預(yù)繳增值稅科目

欣悅 追問

2019-02-23 22:06

12月份 
借:預(yù)收賬款   1.1 
     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   1 
           貸:應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–預(yù)繳增值稅0.1

果果老師 解答

2019-02-23 22:35

是的，您12月的憑證處理正確

欣悅 追問

2019-02-23 22:43

應(yīng)交稅費(fèi)–應(yīng)交增值稅–預(yù)繳稅款科目是發(fā)票的銷項(xiàng)金額(0.6)，和實(shí)際確認(rèn)的銷項(xiàng)金額(5個(gè)月)0.5的差額為0.1。并不是實(shí)際預(yù)繳的增值稅款(因?yàn)檫€有進(jìn)項(xiàng)稅額)？

欣悅 追問

2019-02-23 22:57

謝謝老師！明白了！

果果老師 解答

2019-02-23 22:59

預(yù)繳稅款是二級(jí)明細(xì)，不通過應(yīng)交增值稅，預(yù)繳稅款就是12月銷項(xiàng)稅的金額