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2019-02-14 10:17

總金額一致，就是有進項稅后，暫估的成本大了

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2019-02-14 10:18

比如我暫估的是116，收到發(fā)票后成本是100，其中16是進項稅

方亮老師 解答

2019-02-14 10:19

應(yīng)該沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，分錄如下； 
借；庫存商品 
貸；主營業(yè)務(wù)成本

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2019-02-14 10:25

跨年也是這樣操作嗎？都懵了，借的庫存商品增加了，該怎么處理這部分，商品已經(jīng)賣了啊，不是很會，請老師賜教

方亮老師 解答

2019-02-14 10:26

你們單位采用企業(yè)會計準則還是小企業(yè)會計準則？進項稅額的金額是多少？

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2019-02-14 10:36

小企業(yè)

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2019-02-14 10:36

進項稅接近2萬

方亮老師 解答

2019-02-14 10:40

采用小企業(yè)會計準則的情況下不用通過以前年度損益調(diào)整科目核算，應(yīng)該沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本，分錄如下； 
借；庫存商品 
貸；主營業(yè)務(wù)成本

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2019-02-14 10:46

借方的庫存商品增加，這塊怎么辦？有點轉(zhuǎn)不過彎了，我的商品沒有增加啊

方亮老師 解答

2019-02-14 10:53

老師給您編制的是調(diào)整分錄，因為暫估的金額高于發(fā)票金額，暫估的金額已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)了銷售成本，需要需要根據(jù)進項稅額的金額沖銷暫估的金額。

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2019-02-14 10:57

我知道要沖銷，只是賬上庫存商品多了怎么處理？就想問這一點

方亮老師 解答

2019-02-14 11:05

庫存商品沒有多，舉例，暫估的金額是100元，發(fā)票的不含稅金額是80元，進項稅額是20元，相關(guān)的賬務(wù)處理如下； 
沖銷暫估；  
借；應(yīng)付賬款   100 
貸；庫存商品   100 
根據(jù)發(fā)票重新入賬； 
借；庫存商品   80 
借；進項稅額   20 
貸；銀行存款   100 
沖銷多結(jié)轉(zhuǎn)的成本； 
借；庫存商品   20 
貸；主營業(yè)務(wù)成本   20 
庫存商品的借方發(fā)生額=20+80，庫存商品的貸方發(fā)生額=100，所以庫存商品沒有增加。

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2019-02-14 11:09

謝謝老師

方亮老師 解答

2019-02-14 11:24

不客氣。如果您對老師的回答滿意，請給老師一個五星好評，謝謝！