Ms Snail 追問

2019-02-13 14:13

老師，意思是2018年增加的固定資產(chǎn)在2019年產(chǎn)生的折舊部分計算遞延所得稅負債，仍按25%轉回；2019年新增固定資產(chǎn)按20%小微企業(yè)計算遞延所得稅，將來轉回時按20%，最終全部轉回完畢？

Ms Snail 追問

2019-02-13 14:15

那固定資產(chǎn)折舊5年，如果稅率一變動就年年不同計算分列？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 14:21

你好，同學。假如500萬，稅法上處理是一次性折舊 ，會計上分5年折舊 。直線法。 
那么第一年 稅法金額0  會計400  那么 遞延所得稅 400*25% 
第二年稅法金額 0  會計300  遞延所得稅 300*25%  轉回第一年的差額 。依次類推

Ms Snail 追問

2019-02-13 16:58

2019年因為小微企業(yè)100萬以下是稅負是5%，100—300部分稅負是10%，2020年按什么稅率轉回？

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 17:01

1年就按稅法和會計差額的5%計入遞延所得稅。 
2年就按稅法和會計差額的當期稅率計算，差額部分屬于調的轉回額

Ms Snail 追問

2019-02-13 17:08

1年為啥5%？1年本身就有兩個稅率段啊

陳詩晗老師 解答

2019-02-13 17:09

只是打個比方，你稅率不一樣的處理方式 。 
和稅率不同沒關。你只是根據(jù)當期的稅率計算，差額你調整就可以了