四月天 追問

2019-01-03 09:09

那為什么這樣處理的收入和申報(bào)系統(tǒng)自帶的收入不符呢

四月天 追問

2019-01-03 09:10

這個收入是32347.74，但是系統(tǒng)的收入是33952.17

四月天 追問

2019-01-03 09:10

這個中間差額怎樣調(diào)呢

小黎老師 解答

2019-01-03 09:10

您好，差額部分申報(bào)需要單獨(dú)填列

四月天 追問

2019-01-03 09:14

還有就是應(yīng)交稅費(fèi)科目我可以直接計(jì)入簡易計(jì)征不通過銷項(xiàng)和銷項(xiàng)抵減嗎

四月天 追問

2019-01-03 09:23

老師/怎樣單獨(dú)填列呀，不需要做賬務(wù)處理嗎

小黎老師 解答

2019-01-03 09:49

您好，賬務(wù)處理就是你剛剛處理的，可以不使用銷項(xiàng)和銷項(xiàng)抵減，用簡易計(jì)稅這個科目

四月天 追問

2019-01-03 09:57

差額申報(bào)單獨(dú)填列是在增值稅表幾填？差額部分不需要做賬務(wù)處理嗎

小黎老師 解答

2019-01-03 10:00

你好，差額部分賬務(wù)處理就是你做的分錄啊，申報(bào)的時候在附表二中的12列進(jìn)行扣除

小黎老師 解答

2019-01-03 10:01

2016.6.30號北京國稅有這個例子  
北京利通勞務(wù)派遣公司（一般納稅人）與金源工程公司簽訂勞務(wù)派遣協(xié)議，為金源工程公司提供勞務(wù)派遣服務(wù)。利通勞務(wù)派遣公司代金源工程公司給勞務(wù)派遣員工支付工資，并繳納社會保險(xiǎn)和住房公積金。2016年5月份，利通勞務(wù)派遣公司共取得勞務(wù)派遣收入53.55萬元，并全額開具增值稅普通發(fā)票。其中，代用金源工程公司支付給勞務(wù)派遣員工的工資23.1萬元、為其辦理社會保險(xiǎn)18.9萬元及繳納住房公積金10.5萬元。利通勞務(wù)派遣公司本月購進(jìn)一批辦公家具，并取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額3萬元，稅額0.51萬元。且本月已經(jīng)認(rèn)證相符。（二）若利通勞務(wù)派遣公司選擇差額納稅，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不含稅銷售額（53.55-23.1-18.9-10.5）÷（1+5%）=1萬元，應(yīng)納稅額=1×5%=0.05萬元。具體填表方法如下：  
1.將差額扣除項(xiàng)目填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》，利通勞務(wù)派遣公司選擇適用5%征收率簡易辦法征收增值稅，則該項(xiàng)業(yè)務(wù)均填列在第5欄。  
①將差額扣除之前的本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額535500填入“本期服務(wù)不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價(jià)稅合計(jì)額（免稅銷售額）”。  
②第2列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期初余額”應(yīng)為“0”。  
③將本期產(chǎn)生的可以差額扣除的525000填入“本期發(fā)生額”，“本期應(yīng)扣除金額”應(yīng)為2、3列的合計(jì)額525000。  
④“本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為525000。本列≤第4列且本列≤第1列。  
⑤第6列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目”“期末余額”：填寫服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。本列＝第4列-第5列=0。2.將本期銷售情況填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》①將開具發(fā)票的（差額扣除前）不含稅銷售額510000及稅額25500分別填入9b欄“開具其他發(fā)票”項(xiàng)下的3、4列。  
②9b欄第9列“合計(jì)”“銷售額”應(yīng)為510000，9b欄第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”為25500,9b欄“合計(jì)”“價(jià)稅合計(jì)”為535500。  
③第9b欄12列“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”應(yīng)為可差額扣除的525000（按《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》第5列對應(yīng)第5欄數(shù)據(jù)填寫）。第9b欄次13、14列差額扣除后的含稅銷售額和應(yīng)納稅額分別為10000、500。  
3.由于選擇按照5%征收率簡易辦法計(jì)稅，則取得的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額5100元不得抵扣，不用填入增值稅納稅申報(bào)表中。4.將差額扣除前的不含稅銷售額510000填入《增值稅納稅申報(bào)表》（一般納稅人適用）第5欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”，21欄、24欄、32欄、34欄“一般項(xiàng)目”“本月數(shù)”均填列“500” 
以上請參考

四月天 追問

2019-01-03 10:29

老師：按照您給我發(fā)過的填好了，但是按照剛才的分錄做出來的利潤表銷售額是32347.74，增值稅申報(bào)表的收入是33952.17，這個怎么辦

小黎老師 解答

2019-01-03 10:31

您好，增值稅申報(bào)表填寫的也是按照價(jià)稅分離的填

四月天 追問

2019-01-03 10:38

老師：那我的利潤表銷售額是不是應(yīng)該和申報(bào)表價(jià)稅分離的數(shù)一樣才對，但是我的有誤差，因?yàn)槲掖_認(rèn)的收入是按33965.13/1.05算的，而申報(bào)表的收入是33965.13-12.96算的，這個中間差額怎么辦

小黎老師 解答

2019-01-03 10:43

您好，根據(jù)票面上的價(jià)稅分離算