迪恩 追問(wèn)

2018-12-20 15:48

什么意思，老師

莊老師 解答

2018-12-20 15:49

根據(jù)規(guī)定，納稅人跨?。ê?jì)劃單列市，需要特別注意）外出臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的，需要向機(jī)構(gòu)所在地的國(guó)稅機(jī)關(guān)填報(bào)《跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表》；對(duì)于省內(nèi)跨縣是否實(shí)施跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理，由各省自行確定，納稅人在具體辦理時(shí)可以咨詢(xún)當(dāng)?shù)囟惥帧?br/>
根據(jù)稅總發(fā)〔2017〕103號(hào)附件列舉的范圍，納稅人臨時(shí)外出從事建筑安裝、裝飾修飾、修理修配、加工、批發(fā)、零售、批零兼營(yíng)、零批兼營(yíng)及其他有關(guān)項(xiàng)目時(shí)，納入跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)管理。

因此，建安類(lèi)企業(yè)異地預(yù)繳稅款后，其賬務(wù)處理如下：

繳納時(shí)作分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)繳增值稅：小規(guī)模納稅人預(yù)繳的時(shí)候是借記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅，貸記銀行存款。最終實(shí)際開(kāi)票的時(shí)候就是：

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅