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樸老師

職稱： 會計師

2019-09-24 09:13

1、交納當月應交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納當月應交的增值稅，借記“應交稅費——應交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應借記“應交稅費——應交增值稅”科目)，貸記“銀行存款”科目。

2、交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

3、預繳增值稅的賬務處理。

房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費——預交增值稅”科目結轉至“應交稅費——未交增值稅”科目。

借：應交稅費——預交增值稅

貸：銀行存款

月末結轉：借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預交增值稅

Sunny????? 追問

2019-09-24 09:21

在外地的工程項目，開了發(fā)票，就發(fā)票金額在外地繳了增值稅，附加稅，企業(yè)所得稅，印花稅，怎么做賬務處理

樸老師 解答

2019-09-24 09:26

借應收賬款等 貸主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 
借稅金及附加 貸應交稅費-應交城建稅/教育費附加等 

借所得稅費用 貸應交稅費-應交所得稅 
借應交稅費-應交增值稅/城建稅/所得稅等 貸銀行存款等。

Sunny????? 追問

2019-09-24 09:27

謝謝老師，求一份建安行業(yè)分錄？

樸老師 解答

2019-09-24 09:32

你好，這個沒有的哦，你可以去看下建筑業(yè)的實操，里面有很多

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