莊老師 解答

2018-12-15 20:48

借主營業(yè)務(wù)成本，貸應(yīng)交稅費---應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

夢想成真 追問

2018-12-15 20:49

已經(jīng)報完稅了，也可以這樣做嗎？

夢想成真 追問

2018-12-15 20:50

還想問問老師，我們有一個客戶因為提前終止了協(xié)議，要做退款。這個稅務(wù)處理我們該怎么操作啊

莊老師 解答

2018-12-15 20:51

已經(jīng)報完稅了，也可以這樣做

莊老師 解答

2018-12-15 20:55

發(fā)生退貨時的處理，主要是增值稅的處理。當(dāng)月退貨，且未開票，這個簡單，退回貨入庫就是了，因未開票，稅務(wù)上不必處理。  當(dāng)月開票，當(dāng)月退貨，票未認證，這個也容易，把票收回作廢，稅務(wù)上也不必處理。當(dāng)月開票，次月退貨，且票認證，這個要對方去其稅務(wù)局開一張退貨證明，這樣銷售方開出的票不能作廢，只能開負數(shù)發(fā)票。  具體規(guī)定如下：國家稅務(wù)總局《關(guān)于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函[2003]962號）增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：  (一)銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當(dāng)月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應(yīng)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。  如果銷貨方已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。  銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記賬聯(lián)作賬務(wù)處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。  (二)因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票, 也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。