小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:02

原材料增加，實際上又沒有原材料進來，怎么攤到成本里面去呢？

meizi老師 解答

2018-10-17 17:07

 進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況：
  （1）納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失；
  （2）納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途，如用于非應稅項目（在建工程）、免稅項目或集體福利與個人消費等。
  借：庫存商品（在建工程、原材料、銷售費用）
  貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:22

失控稅票的轉(zhuǎn)出呢？

小蜜蜂 追問

2018-10-17 17:25

怎么做分錄？

meizi老師 解答

2018-10-17 20:32

借方成本費用類貸方進項稅轉(zhuǎn)出

小蜜蜂 追問

2018-10-17 20:52

不明白

meizi老師 解答

2018-10-18 08:55

失控發(fā)票進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么處理?

答:如果是真實的業(yè)務來往,按照發(fā)票上的進項稅額,會計上先做進項轉(zhuǎn)出:

借:主營業(yè)務成本

貸:應交稅費--應交增值稅--進項稅額轉(zhuǎn)出

然后跟開票方確認原因,協(xié)調(diào)處理方法.

如果不是真實的業(yè)務來往,那么就涉嫌屬于購買發(fā)票、虛假抵扣偷稅之嫌.

因此,出票單位發(fā)票失控,你們單位已做進項稅額轉(zhuǎn)出處理.

如果確認為合法發(fā)票,存在真實交易,那么轉(zhuǎn)出的進項稅額可以列入相關成本、費用中.
失控發(fā)票補稅后要怎么做賬?

答:進項稅轉(zhuǎn)出處理:

借:原材料/庫存商品

貸:應交稅金-應交增值稅(進項轉(zhuǎn)出)

交納稅金后處理:

借:應交稅金-應交增值稅(銷項)

借:營業(yè)外支出-滯納金

貸:銀行存款