如果本題境外交30萬(wàn)企業(yè)所得稅，答案是25萬(wàn)，還是20萬(wàn)呢？

答： 【初級(jí)單選題】某企業(yè)2016年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，在境外繳納了20萬(wàn)元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款是（?。?。 A.32萬(wàn)元 B.29萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.27.5萬(wàn)元

答案：（1）抵免限額＝100×25%＝25（萬(wàn)元）；（2）境外實(shí)繳＝20（萬(wàn)元）；（3）境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅額＝200×25%＋5－25＝30（萬(wàn)元）老師，答案中（3）境內(nèi)、外所得的應(yīng)納稅額＝200×25%＋5－25＝30（萬(wàn)元），+5是什么意思

答： 你好，+5是指25-20，境外應(yīng)該交25萬(wàn)，但只交了20萬(wàn)。

我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

境外所得40萬(wàn)（他國(guó)稅率20%）,假如境內(nèi)無(wú)其他收入，利潤(rùn)總額就是這40萬(wàn)了，倘若去年有10萬(wàn)虧損，那么本年度企業(yè)所得稅的計(jì)算：1,40-10補(bǔ)虧=30萬(wàn)，30÷（1-20%）=37.5萬(wàn)，境外繳納37.5*20%=7.5萬(wàn)，境內(nèi)繳納37.5*25%=9.38，因此補(bǔ)交1.88萬(wàn)2,40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬(wàn)，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬(wàn)，補(bǔ)交2.5萬(wàn)，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬(wàn)，先補(bǔ)虧，50-10=40萬(wàn)，40*25%=10萬(wàn)，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無(wú)需補(bǔ)交稅款請(qǐng)問(wèn)老師，哪個(gè)方法對(duì)？都不對(duì)的話，請(qǐng)指教，謝謝

答： 40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬(wàn)，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬(wàn)，補(bǔ)交2.5萬(wàn)，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬(wàn)，先補(bǔ)虧，50-10=40萬(wàn)，40*25%=10萬(wàn)，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無(wú)需補(bǔ)交稅款 這是對(duì)的，境外和境內(nèi)首先是單獨(dú)計(jì)算，然后再補(bǔ)虧 但是境外虧損不得彌補(bǔ)境內(nèi)盈利，