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送心意

陳詩晗老師

職稱： 注冊會計師,高級會計師

2020-02-24 14:38

40/（1-20%）=50,境外繳納50*20%=10萬，境內(nèi)繳納50*25%=12.5萬，補交2.5萬，但因境內(nèi)還有去年虧損10萬，先補虧，50-10=40萬，40*25%=10萬，境內(nèi)=境外交稅，因此最終無需補交稅款
這是對的，境外和境內(nèi)首先是單獨計算，然后再補虧
但是境外虧損不得彌補境內(nèi)盈利，

阿慢 追問

2020-02-24 14:56

2,但因境內(nèi)還有去年虧損10萬，先補虧，50（40）-10=40萬（30萬）
老師，我覺得我寫的不對，第二種方法補虧，我應(yīng)該拿40萬補還是拿50萬補？畢竟我分回來就40萬

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 14:57

這并不影響，你先計算你的境外所得要補的稅，
然后你補你境內(nèi)虧損是按50萬補。補扣再計算稅。

阿慢 追問

2020-02-24 15:14

老師，只要是用境外所得彌補境內(nèi)虧損，都需要還原，用還原后的金額——待彌補虧損是嗎？

陳詩晗老師 解答

2020-02-24 15:16

是的，都需要還原，因為你是先補饋再計稅

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