、某企業(yè)2021年度境內應納稅所得額為200萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經預繳稅款25萬元,來源于境外某國稅前所得100萬元,在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當年匯算清繳應補(退)的稅款是( )。 (1)抵免限額=100×25%=25(萬元); (2)境外實繳=20(萬元); (3)境內、外所得的應納稅額=200×25%+5-25=30(萬元)。 這個加5是什么意思?
昏睡的香氛
于2021-12-16 13:39 發(fā)布 ??6087次瀏覽
- 送心意
宋艷萍老師
職稱: 中級會計師,經濟師
相關問題討論

你好,同學。
如果你是計算稅法上的稅負,那么第一個。
如果你是計算會計上的稅負,第二個。
2020-02-19 20:09:09

是企業(yè)所得稅的應納稅所得額
2023-06-27 15:42:33

你好!
對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。例1:甲公司從事家政服務,2019年度從業(yè)人數為120人,資產總額為4000萬元,企業(yè)所得稅應納稅所得額為90萬元,當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=90×25%×20%=4.5萬元,享受了18萬元的減免稅優(yōu)惠。例2:乙公司從事軟件設計服務,2019年度從業(yè)人數為200人,資產總額為5000萬元,企業(yè)所得稅應納稅所得額為280萬元,當年度該公司應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%+(280-100)×50%×20%=23萬元,享受了47萬元的減免稅優(yōu)惠。
2019-10-31 22:45:59

對的哦,就是實際稅率為5%呢!
2019-09-29 16:08:28

您好,是這樣的,沒有錯誤
2022-01-21 11:44:12
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