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舟舟老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2018-06-25 09:17

個(gè)別報(bào)表賬稅差異=0.45*100=45，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=45*0.25=11.25
合并層面的賬稅差異=0.15*100=15，確認(rèn)遞延所得稅=15*0.25=3.75
抵消遞延所得稅=7.5

舟舟老師 解答

2018-06-25 12:45

這里寫錯(cuò)了，這里遞延所得稅不需要調(diào)整，因?yàn)閭€(gè)別報(bào)表后合并與計(jì)稅差異的差額是相等的

星空 追問

2018-06-25 21:37

為什么是一樣的

舟舟老師 解答

2018-06-25 23:19

合并層面賬面是120，也存在減值，個(gè)別報(bào)表也減值，最后賬面價(jià)值都一樣

星空 追問

2018-06-26 09:43

1合并層面和個(gè)別報(bào)表出現(xiàn)計(jì)價(jià)差異才設(shè)計(jì)遞延所得說問題是嗎？
2，雖然減值后計(jì)價(jià)都一樣，不過減值的金額不一樣，為什么不用調(diào)整呢？

舟舟老師 解答

2018-06-26 10:10

與計(jì)稅基礎(chǔ)差異不一樣時(shí)要調(diào)整遞延所得稅
減值金額是需要調(diào)整的，遞延所得稅不需要

星空 追問

2018-06-26 16:37

這里相關(guān)的遞延所得稅的分錄是怎么的

舟舟老師 解答

2018-06-26 17:26

調(diào)整抵消分錄如下
借：營(yíng)業(yè)收入150
貸：營(yíng)業(yè)成本120
存貨30
借：存貨——跌價(jià)準(zhǔn)備30
貸：資產(chǎn)減值損失30
經(jīng)過這兩個(gè)分錄，個(gè)別報(bào)表和合并層面存貨賬面價(jià)值一致了
個(gè)別報(bào)表確認(rèn)遞延所得稅，45*0.25=11.25，合并報(bào)表也是反映這個(gè)數(shù)字，不需要編制調(diào)整分錄

星空 追問

2018-06-26 19:36

如果這里沒有發(fā)生減值，遞延所得稅怎么做分錄呢

舟舟老師 解答

2018-06-26 21:21

個(gè)別報(bào)表沒有遞延所得稅
30*0.25=7.25
合并層面要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)7.25，所得稅費(fèi)用7.25

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個(gè)別報(bào)表賬稅差異=0.45*100=45，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=45*0.25=11.25 合并層面的賬稅差異=0.15*100=15，確認(rèn)遞延所得稅=15*0.25=3.75 抵消遞延所得稅=7.5
2018-06-25 09:17:09
做這樣的題先看合并報(bào)表上應(yīng)該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，然后再看個(gè)別報(bào)表上確認(rèn)了多少，調(diào)個(gè)兩者之差即可。合并報(bào)表上計(jì)稅基礎(chǔ)是150，賬面價(jià)值是105，應(yīng)該確認(rèn)（150-105）*25%的遞延所得稅資產(chǎn)，子公司個(gè)別報(bào)表呢，也是按上面公式確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，兩者這間無差，即不需要調(diào)整。
2018-06-26 21:07:48
D，選項(xiàng)A，從集團(tuán)公司角度來看，該批存貨期末應(yīng)以成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量，所以合并資產(chǎn)負(fù)債表存貨項(xiàng)目列示金額=100 × 1.05=105(萬元);選項(xiàng)BCD，不需要抵銷個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，因?yàn)楹喜⒇?cái)務(wù)報(bào)表角度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)11. 25[(1.5-1.05) × 100 × 25%]萬元，而個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中已經(jīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)也為11. 25[（1.5一1.05)×100×25%]萬元，正好相等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
2024-01-14 19:59:30
你這里個(gè)別報(bào)表里面的遞延所得稅資產(chǎn)為11.25 合并報(bào)表里面認(rèn)可的賬面價(jià)值為1.05*100=105，120-105=15*25%=3.75， 抵消11.25-3.75=7.5 D正確的啊,
2020-03-13 21:05:04
年末，剩余存貨為40件，從乙公司角度看，賬面原價(jià)為80萬元，可變現(xiàn)凈值為56萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目余額應(yīng)為24萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目已有余額為8（10－2）萬元，本期末應(yīng)計(jì)提16萬元；從集團(tuán)角度看，存貨賬面成本為60萬元，可變現(xiàn)凈值為56萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備科目應(yīng)有余額4萬元，期初余額為0，本期應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4萬元。個(gè)別公司比集團(tuán)角度多計(jì)提12萬元，所以要抵銷的資產(chǎn)減值損失項(xiàng)目的金額為12萬元。 附注：甲公司2×1７年編制的與內(nèi)部商品銷售有關(guān)的抵銷分錄如下： 借：未分配利潤(rùn)——年初 25 　　貸：營(yíng)業(yè)成本 25。
2019-09-05 19:09:45
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