應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額月末賬務(wù)處理

來源：會計學(xué)堂稅務(wù) 2022/10/18 2358人查看

精選回答

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）在月底要根據(jù)抵扣的余額結(jié)轉(zhuǎn)到相關(guān)的應(yīng)交稅費—未交增值稅的二級科目中進行核算，具體的步驟如下：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額是，

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），

2、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅（進、銷差額），

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

3、次月如何有貸方余額，進行增值稅的繳納時，

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

補充：一般納稅人進銷的賬務(wù)處理是什么?

一般納稅人的進銷賬務(wù)處理如下：

購買庫存，

借：庫存商品，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額），

貸：銀行存款，

銷售商品，

借：銀行存款，

貸：主營業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額），

同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，

借：主營業(yè)務(wù)成本，

貸：庫存商品。

月末結(jié)相關(guān)收入和成本，

借：主營業(yè)務(wù)收入，

貸：本年利潤，

借：本年利潤，

貸：主營業(yè)務(wù)成本。

月底進項大于銷項可以不做分錄。

月底銷項大于進項，說明要繳稅，做以下結(jié)轉(zhuǎn)分錄

借；應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），

貸；應(yīng)交稅費—未交增值稅，

次月稅款繳納，

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅，

貸：銀行存款。

擴展知識：

1. 月末進項大于銷項，借:應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_銷項稅應(yīng)交稅費_未交增值稅貸:應(yīng)交稅費_應(yīng)交增值稅_進項稅額這樣處理對嗎

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應(yīng)交稅費會計分錄是什么問

1、假如是進項稅額，借：庫存商品等科目，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額），貸：應(yīng)付賬款等科目。 2、假如是銷項稅額，借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）。 3、假如是實際繳納增值稅，借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅，貸：銀行存款。答