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增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫

來源: 會(huì)計(jì)學(xué)堂稅務(wù) 2020/04/23 37369人查看
精選回答

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表怎么填寫


《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》填寫說明:

(一)本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人(以下簡稱增值稅納稅人)填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)本表。

(二)“稅款所屬時(shí)間”“納稅人名稱”的填寫同申報(bào)表主表,申報(bào)表主表是指《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》或者《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(下同)。

(三)“一、減稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。

1、“減稅性質(zhì)代碼及名稱”:根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項(xiàng)目名稱填寫。同時(shí)有多個(gè)減征項(xiàng)目的,應(yīng)分別填寫。

2、第1列“期初余額”:填寫應(yīng)納稅額減征項(xiàng)目上期“期末余額”,為對(duì)應(yīng)項(xiàng)目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

3、第2列“本期發(fā)生額”:填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準(zhǔn)予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

4、第3列“本期應(yīng)抵減稅額”:填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

5、第4列“本期實(shí)際抵減稅額”:填寫本期實(shí)際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對(duì)應(yīng)各行。

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    (一)本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人(以下簡稱增值稅納稅人)填寫。僅享受月銷售額不超過10萬元(按季納稅30萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)本表。

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