委托加工的機(jī)器領(lǐng)回后，送給客戶免費(fèi)試用，這屬于視同銷售吧？需要交增值稅和企業(yè)所得稅吧，增值稅按什么時(shí)點(diǎn)繳納？另，會(huì)計(jì)處理怎么做，謝謝

答： 你好！ 免費(fèi)試用是否還要還回來？需要明確的是，試用是無(wú)限期的，還是在一定期限后，客戶選擇購(gòu)買，或退回？ 如果不還，要在移送的當(dāng)月試同銷售，繳納增值說，通常不涉及到所得稅。通常給客戶是為了宣傳的需要，借：銷售費(fèi)用 貸 庫(kù)存商品 貸應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）這個(gè)過程中不增加利潤(rùn)，所以不產(chǎn)生所得稅的問題，如果客戶還要還回來，那么意味這只是暫時(shí)借一下，不需要做會(huì)計(jì)處理，賬外記錄一下貨物的去向就可以

納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 1.金融商品轉(zhuǎn)讓的——金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。 2.視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的——銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)完成的當(dāng)天，不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。 銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，不動(dòng)產(chǎn)如果是分期收款、預(yù)先收款也適用2的規(guī)定嗎？

答： 同學(xué)你好， 預(yù)先收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到貨款當(dāng)天 分期收款納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的收款日期當(dāng)天，沒有約定的，為貨物發(fā)出當(dāng)天，只有這個(gè)時(shí)候適用2的規(guī)定

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

發(fā)生視同銷售貨物行為，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間怎樣確定？

答： 根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間： 1．銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。按銷售結(jié)算方式的不同， 具體為： 　?。?）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天； 　?。?）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天； 　　（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天； 　?。?）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天； 　　（5）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天； 　?。?）銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天； 　?。?）納稅人發(fā)生《細(xì)則》第四條第（三）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當(dāng)天。 2．進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。 3．增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。