委托加工的機器領回后，送給客戶免費試用，這屬于視同銷售吧？需要交增值稅和企業(yè)所得稅吧，增值稅按什么時點繳納？另，會計處理怎么做，謝謝

答： 你好！ 免費試用是否還要還回來？需要明確的是，試用是無限期的，還是在一定期限后，客戶選擇購買，或退回？ 如果不還，要在移送的當月試同銷售，繳納增值說，通常不涉及到所得稅。通常給客戶是為了宣傳的需要，借：銷售費用 貸 庫存商品 貸應交增值稅（銷項稅）這個過程中不增加利潤，所以不產生所得稅的問題，如果客戶還要還回來，那么意味這只是暫時借一下，不需要做會計處理，賬外記錄一下貨物的去向就可以

發(fā)生視同銷售貨物行為，其增值稅納稅義務發(fā)生時間怎樣確定？

答： 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》的規(guī)定，增值稅納稅義務發(fā)生時間： 1．銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。按銷售結算方式的不同， 具體為： 　?。?）采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天； 　　（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天； 　?。?）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天； 　?。?）采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天； 　?。?）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天； 　?。?）銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天； 　?。?）納稅人發(fā)生《細則》第四條第（三）項至第（八）項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。 2．進口貨物，為報關進口的當天。 3．增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

以下符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（　?。?A．納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間為實際收款日期的當天 B．納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為移送使用的當天 C．納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為委托方支付加工費的當天 D．納稅人采取直接收款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天

答： B,D 選項A：納稅人采取賒銷和分期收款結算方式銷售應稅消費品的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同未約定收款日期或無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天；選項C：納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為納稅人提貨的當天。