您好，我公司是小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在國(guó)家出臺(tái)政策3月到5月，稅率可3%降到1%，我們公司有個(gè)項(xiàng)目是去年的，現(xiàn)在要開(kāi)票，我們開(kāi)出1%的發(fā)票，對(duì)方公司不同意，說(shuō)這個(gè)項(xiàng)目是對(duì)年的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是去年的，不屬于3-5月，讓我們開(kāi)3%的稅率，但是我看了2020年第13號(hào)規(guī)定，是說(shuō)適用3%的征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入可以按1%征收率征收增值稅，我理解的意思是這個(gè)項(xiàng)目是去年的項(xiàng)目，納稅義務(wù)時(shí)間是去年的，這個(gè)就屬于適用3%的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，我可以按1%來(lái)開(kāi)票，我這樣理解對(duì)嗎

答： 你好 可以的 建議你一月份做收入 3月份紅紅沖無(wú)票收入然后開(kāi)3%

老師，像這個(gè)合同，剩余款項(xiàng)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是什么時(shí)候，養(yǎng)護(hù)期滿(mǎn)并進(jìn)行審計(jì)決算后，納稅義務(wù)時(shí)間才發(fā)生。工程期限是2018年1月16日至2018年6月30日，管護(hù)期是2018年6月30日到2019年12月30日，根據(jù)合同的付款期限，2018年6月30日完工后付一次款，開(kāi)具10%的發(fā)票，2019年6月30日付第二次款，開(kāi)具9%的發(fā)票，最后一次2019年12月31日最后一次付款，開(kāi)具9%的發(fā)票。如果到了12月31日工程沒(méi)有做審計(jì)決算，納稅義務(wù)時(shí)間是否發(fā)生。

答： 工程項(xiàng)目是按照合同上約定的付款時(shí)間作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的！

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天。金銀首飾不是應(yīng)該在零售環(huán)節(jié)納稅嗎，為什么上面這句話是對(duì)的？

答： 對(duì)于帶料加工的金銀首飾，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為受托方交貨的當(dāng)天。 銷(xiāo)售金銀首飾 是應(yīng)該在零售環(huán)節(jié)納稅