計(jì)提是：

借：所得稅費(fèi)用，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

繳納時候：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

計(jì)提要看全年的累計(jì)情況，單看一個月是不行的。累計(jì)是虧損不用繳納，累計(jì)盈利的話需要繳納所得稅。

稅率一般企業(yè)是稅率25%，高新企業(yè)15%，

小型微利企業(yè)是財(cái)稅[2019]13號文：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4，度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

今年疫情是可以延緩繳納，可以先計(jì)提，發(fā)生變化沖銷原來計(jì)提，重新計(jì)提即可，明年1月一起繳納。