待認證進項稅額的賬務處理怎么做

應交稅金-應交增值稅科目下增設二級明細待抵扣進項稅額科目,該明細科目用于核算取得尚未掃描認證專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書、廢舊物資普通發(fā)票以及貨物運輸發(fā)票,當月不申報抵扣的迸項稅額。
當企業(yè)取得上述抵扣憑證時,分錄如下:
借:原材料/固定資產(chǎn)等相關科目,
應交稅金-應交增值稅-待抵扣進項稅額,
貸:銀行存款/應付賬款。
認證通過后,待認證進項稅額轉(zhuǎn)入抵扣分錄:
借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額),
貸:應交稅費—應交增值稅(待認證進項稅額)。
進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做會計分錄 問
進項稅額轉(zhuǎn)出的分錄是: 借:原材料等科目, 貸:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)。 借:應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出), 貸:應交稅費—未交增值稅。 借:應交稅費—未交增值稅, 貸:銀行存款。 答
如何做進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄 問
進項稅額轉(zhuǎn)出主要是出現(xiàn)在發(fā)生以下兩種情況: (1)、納稅人購進的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失; (2)、納稅人購進的貨物或應稅勞務改變用途,如用于非應稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費等。 借:庫存商品等(原材料、銷售費用), 貸:應交稅金—應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)。 答
什么是進項稅和銷項稅 問
進項稅指納稅人購進貨物或者接受應稅勞務,所支付或者負擔的增值稅。 銷項稅指納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅。 答
進項稅額轉(zhuǎn)出是什么意思 問
進項稅額轉(zhuǎn)出是抵扣了不能抵扣的進項稅額,所以需要從進項稅額里面轉(zhuǎn)出,不能用來抵扣增值稅銷項稅額。比如購進的用于職工福利的進項稅額1300,如果你認證抵扣了這個發(fā)票,而我國稅法規(guī)定這個進項稅額不能抵扣,抵扣了就需要做進項稅額轉(zhuǎn)出1300。 答
滴滴打車發(fā)票可以抵扣進項稅嗎 問
滴滴打車發(fā)票是可以抵扣進項稅額的。根據(jù)《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》 (財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)第六條規(guī)定,納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。 答

待認證進項稅額的賬務處理
答: (1)一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額; 一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn),用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目,貸記“銀行存款”“應付賬款”等科目,經(jīng)稅務機關認證后,根據(jù)有關“進項稅額”“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄及“待認證進項稅額”明細科目的核算內(nèi)容,先轉(zhuǎn)入“進項稅額”專欄,借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目;按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定轉(zhuǎn)出時,計入“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄,借記相關成本費用或資產(chǎn)科目,貸記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目。 (2)一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。 一般納稅人應在“應交稅費”科目下設“待認證進項稅額”明細科目,用于核算已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關繳款書進項稅額。一般納稅人取得海關繳款書后,應借記“應交稅費—待認證進項稅額”明細科目,貸記相關科目;稽核比對相符以及核查后允許抵扣的,應借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應交稅費—待認證進項稅額”科目。經(jīng)核查不得抵扣的進項稅額,紅字借記“應交稅費—待認證進項稅額”科目,紅字貸記相關科目。
老師,應交稅費待認證進項稅額怎么做賬務處理,謝謝!
答: 你好 借;庫存商品或原材料 ,應交稅費-應交增值稅(待認證進項稅額), 貸;應付賬款等科目
一名會計如何讓領導給你主動加薪?
答: 都說財務會計越老越吃香,實際上是這樣嗎?其實不管年齡工齡如何
賬面待認證進項稅額小于實際認證進項稅額怎么處理?
答: 你好,是什么情況導致賬面待認證進項稅額小于實際認證進項稅額?
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